WikiDer > Рабочие документы аудита
 | Эта статья нужны дополнительные цитаты для проверка. (Сентябрь 2014 г.) (Узнайте, как и когда удалить этот шаблон сообщения) |
Рабочие документы аудита документы, которые записываются в ходе аудиторские доказательства полученный во время финансовые отчеты аудиторская проверка, внутренний управленческий аудит, аудит информационных систем и расследования. Рабочие документы аудита используются для поддержки проводимой аудиторской работы, чтобы обеспечить уверенность в том, что аудит был проведен в соответствии с соответствующими стандартами аудита. Они показывают, что аудит был:
- Правильно спланировано;
- Выполнено правильно
- Был адекватный надзор;
- Что был проведен соответствующий обзор; и
- Что доказательства являются достаточными и соответствующими для поддержки аудиторского заключения
Институт внутренних аудиторов, глобальный орган профессиональных стандартов аудита, выпустил практическое руководство 2330-1, в котором цели рабочих документов аудита заключаются в следующем:[1]
- Документировать планирование, выполнение и анализ аудиторской работы;
- Обеспечить основную поддержку аудиторской коммуникации, такую как наблюдения, заключения и окончательный отчет;
- Содействовать сторонним проверкам и повторным требованиям к производительности; и
- Обеспечить основу для оценки программы контроля качества деятельности внутреннего аудита.
Рабочий документ аудита разделен на две части: первая группа состоит из текущего файла, а вторая группа содержит постоянный файл.
- Материал, относящийся только к текущему году, помещается в текущий файл
- Данные, которые будут использоваться за несколько лет, помещены в текущий файл. Аудитор может полагаться на факты и цифры, записанные в постоянных файлах.
Рабочие документы аудита являются свойство из аудитор. Для того, чтобы сохранить профессиональная этика, он не может быть раскрыт третьим лицам без согласия клиента, за исключением определенных ситуаций, указанных в Документация ISA 230 и требуется закон, примеры распоряжение суда, за общественный интерес и так далее.
Формы документации могут быть блок-схема, руководство, повествовательная записка, контрольный список, или же опросник.
Правильные функции или цель
Особенности аудиторской документации определяются соответствующими стандартами аудита, т.е. МСФО,[2] USGAAP.[3] Следующие функции можно рассматривать как минимум:
- Проверено аудиторами с отмеченными надзорными органами.
- Подписано, датировано и утверждено аудиторским персоналом соответствующего уровня с достаточной перекрестной ссылкой.
- С доказательствами эффективного планирования аудита, проделанной работы, достаточных и качественных доказательств.
- Неурегулированные вопросы разрешаются должным образом.
Рекомендации
- ^ «Производство качественных рабочих документов». IIA. Архивировано из оригинал на 2014-04-07. Получено 2014-04-02.
- ^ «МЕЖДУНАРОДНЫЙ СТАНДАРТ АУДИТА 230» (PDF). IFAC.
- ^ «Раздел 230 AU-C» (PDF). AICPA.