WikiDer > Капитал 2 уровня
 | эта статья требует внимания эксперта в области финансов и инвестиций. (Август 2011 г.) |
Капитал 2 уровня, или добавочный капитал, включает ряд важных и законных составляющих банка требование к капиталу.[1] Эти формы банковского капитала были в значительной степени стандартизированы в Базель I соглашение, выданное Базельский комитет по банковскому надзору и оставлен нетронутым Базель II согласие. Национальные регулирующие органы большинства стран мира включили эти стандарты в местное законодательство. При расчете нормативный капитал, Уровень 2 ограничен 100% Капитал 1 уровня.
Нераскрытые запасы
Нераскрытые резервы не являются обычным явлением, но принимаются некоторыми регулирующими органами, если банк получил прибыль, но прибыль не отражается в нормальной нераспределенной прибыли или в общих резервах банка.[нужна цитата] Нераскрытые резервы должны быть приняты надзорными органами банка. Многие страны не принимают нераскрытые резервы в качестве концепции бухгалтерского учета или законной формы капитала.[нужна цитата]
Резервы переоценки
Резерв переоценки - это резерв, который создается, когда компания проводит переоценку актива и учитывается увеличение стоимости. Простым примером является ситуация, когда банк владеет землей и зданием своего головного офиса и купил недвижимость за 100 долларов столетие назад. Текущая переоценка, вероятно, отразит значительное увеличение стоимости. Увеличение будет добавлено к резерву переоценки. Резерв может возникать в результате формальной переоценки, проводимой на балансе банка, или условного добавления из-за наличия в балансе ценных бумаг, оцениваемых по исторической стоимости. Базель II также требует, чтобы разница между исторической стоимостью и фактической стоимостью была дисконтирована на 55% при использовании этих запасов для расчета капитала второго уровня.
Основные положения
Общий резерв создается против убытков, которые еще не были идентифицированы. Резерв имеет право на включение в капитал 2-го уровня, если он не создается против известного снижения стоимости. Общее положение ограничено
- 1,25% от RWA (Активы, взвешенные с учетом риска) для банков, использующих стандартизированный подход
- 0,6% активов, взвешенных по кредитному риску, для банков, использующих IRB подход
Гибридные инструменты
Гибриды - это инструменты, которые обладают некоторыми характеристиками обоих долг и капитал. При условии, что они по своей природе близки к капиталу, поскольку могут принимать убытки по номинальной стоимости, не вызывая ликвидация банка они могут считаться капиталом. Вечный привилегированные акции с кумулятивным фиксированным зарядом являются гибридными инструментами. Накопленные бессрочные привилегированные акции исключаются из Уровня 1.
Субординированный долг
Субординированный долг - это долг, стоящий ниже, чем у обычных вкладчиков банка. Только те, у которых минимальный первоначальный срок погашения составляет пять лет, могут быть включены в расчет этой формы капитала; они должны подлежать надлежащей амортизации.
