WikiDer > Офис информаторов

Whistleblower Office
Офис информаторов IRS
Обзор агентства
Сформирован2 февраля 2007 г.
ЮрисдикцияФедеральное правительство США
Штаб-квартираВашингтон, округ Колумбия. на Здание налоговой службы
Сотрудники43 (2014)[1]
Руководитель агентства
  • Ли Д. Мартин, директор
Материнское агентствоIRS
Интернет сайтwww.irs.gov/ uac/ осведомитель-информатор-награда
Эта статья является частью серия на
Налогообложение в США
Логотип Налоговой службы.svg
Флаг США.svg Портал США

В Офис информаторов IRS это филиал Служба внутренних доходов США который будет «обрабатывать советы, полученные от людей, которые обнаруживают налоговые проблемы на своем рабочем месте, при ведении повседневных личных дел или в любом другом месте, с которым они могут столкнуться».[2] Типстерам следует использовать IRS Форма 211 предъявить претензию.[3]

История и операции

Программа существует с 1800-х годов в различных формах и предназначена для выявления компаний и частных лиц, которые недоплачивают свои налоги или иным образом совершают налоговое мошенничество. Мотивировать людей уведомлять IRS из первых рук о схемах уклонения от уплаты налогов, таких как ненадлежащие налоговые убежища[4] или злоупотребление трансфертным ценообразованием,[5] то Конгресс США предписал IRS выплачивать сборщикам не менее 15% и до 30% налогов, штрафов и процентов, взимаемых в случаях, когда на карту поставлено 2 миллиона долларов или более.[6]

Поправки 2006 г. об учреждении офиса для информаторов

Раздел 406 Закона Закон о налоговых льготах и ​​здравоохранении 2006 г. и Раздел 7623 (b) Налогового кодекса официально внес изменения в программу информаторов IRS. В соответствии с поправками, принятыми в 2006 году, был установлен новый набор правил и рамок для оценки представлений информаторов и повышения эффективности программы в целом. Закон с внесенными в него поправками также требует создания в течение 12 месяцев Управления по информированию о нарушениях. Офис находится в составе IRS и отвечает за администрирование новой структуры и обработку потенциальных поступающих заявлений осведомителей. Президент Джордж Буш подписал закон 20 декабря 2006 г. Сенатор США Чарльз Грассли (R-IA), председатель Комитет Сената по финансам, смоделировал акт создания Офиса и его системы вознаграждения после Закон о ложных исках, который позволяет людям подавать иски против федеральных подрядчиков, совершающих мошенничество против правительства США.[7][8] В 2006 финансовом году Министерство юстиции сообщило, что более 3 миллиардов долларов было получено непосредственно в результате исков заявителей и связанных с ними судебных исков.[9]

Хотя офис разоблачителей имеет право поручить расследование другим отделениям в IRS, он в основном работает совместно с другими отделениями IRS для расследования заявлений. Изменения, внесенные в программу поправками 2006 г., были призваны побудить инсайдеров «доносить до людей, которые не платят налоги», чтобы ликвидировать налоговый разрыв и помочь IRS в сборе дополнительных налоговых поступлений.[10] В рамках поправок Конгресс создал в IRS офис для рассмотрения претензий в рамках программы IRS Whistleblower. Часть этого акта требует Секретарь казначейства проводить ежегодные исследования, объясняющие, как Раздел 7623 используется и результаты по программе. Согласно этим данным, IRS смог вернуть почти 1,2 миллиарда долларов в рамках программы в период с 2006 по 2010 год. Это увеличение сбора связано с изменениями в программе после поправок 2006 года. 2011 финансовый год ознаменовался первыми выплатами из поправок 2006 г., и «большая часть вознаграждений, выплаченных в течение [финансового года] 2014 г., была вызвана претензиями в соответствии с предыдущим законодательством».[11]

2 февраля 2007 г. IRS назначил Стивена А. Уитлока директором нового офиса для разоблачителей.

В 2008 году типстеры заявили, что неучтенный доход составляет 65 миллиардов долларов.[6]

16 апреля 2012 г. в г. Бюллетень внутренних доходовНалоговое управление США объявило окончательные правила (Решение Казначейства 9580) о наградах и наградах информаторов и их представителей.[12]

7 июня 2012 года IRS выпустило дополнительные инструкции, касающиеся информаторов и их представителей.[13]

Начиная с 1 августа 2012 г., процедуры административного производства по решению информаторов и Руководство по внутренним доходам 25.2.2 были изменены.[14]

По словам Джона Макдугала, выступающего от своего имени, на Американская ассоциация адвокатов Секция веб-трансляции по налогообложению: «Данные изобличителей - второй по важности источник информации для международных правоохранительных мер IRS».[15] По словам Макдугала, основным источником информации является инициатива о добровольном раскрытии информации оффшорами.[15]

Раздел 7623 (b) Награды

IRS требует, чтобы информатор выполнил несколько требований, чтобы претендовать на награду в соответствии с разделом 7623 (b). IRS требует, чтобы информатор имел право на получение вознаграждения, он или она должны предоставить информацию, которая «относится к вопросу о несоблюдении налоговых требований, в котором налог, штрафы, проценты, прибавки к налогу и дополнительные суммы спора превышают 2 000 000 долларов "и" относятся к налогоплательщику, и только к налогоплательщикам - физическим лицам, чей валовой доход превышает 200 000 долларов как минимум за один из рассматриваемых налоговых лет ". Эта информация также должна «вносить существенный вклад в административные или судебные действия, которые приводят к сбору налогов, штрафов, процентов, добавлений к налогу или дополнительных сумм». Информатор не имеет права на вознаграждение, если предоставленная им информация не приведет к административным или судебным действиям IRS. При выполнении этих требований IRS будет выплачивать информатору от пятнадцати до тридцати процентов доходов, полученных в результате административных, судебных действий или других связанных действий.[16]

Соединенные штаты Служба внутренних доходов рассматривает платежи, произведенные информатору в соответствии с Закон о ложных исках в качестве обычный доход а не как прирост капитала. Позиция IRS была оспорена родственником в деле Alderson v. United States, и в 2001 году окружной суд поддержал позицию IRS. По состоянию на 2013 год, это остается единственным решением окружного суда о налогообложении этих платежей.[17] IRS сообщило, что процент отклонений по делам основан на информации, раскрытой в открытых источниках, или если информатор участвовал в частичном или полном несоблюдении налогового законодательства или недоплате.[18] Поправки позволяют информаторам обжаловать решения, вынесенные Управлением по информированию о нарушениях, в Налоговый суд США.[16]

Директора

Ли Мартин,[19] 3 августа 2015 г. - Настоящее время

Стивен А. Уитлок,[20] 2 февраля 2007 г. - 3 августа 2015 г.

Награды

В своем годовом отчете за 2013 год Налоговое управление США (IRS) заявило, что выплатило вознаграждение в размере 53 миллионов долларов 122 информаторам за информацию, которая привела к взысканию 367 миллионов долларов.[21] по неуплаченным налогам.

По состоянию на 16 июля 2012 года, в 2012 финансовом году, Служба информирования о нарушениях утвердила более 90 наград.[15]

В сентябре 2012 года Служба информаторов IRS наградила Брэдли Биркенфельд 104 миллиона долларов в качестве информатора за предоставление информации о более чем 5 миллиардах долларов неуплаченных налогов от банков и частных лиц.[22][23][24]

В октябре 2012 года отдел информаторов IRS выделил 38 037 899 долларов одной компании. осведомитель но «сумма налога, взимаемого IRS с компании, не разглашается» и «название компании» не разглашается.[25]

В октябре 2012 года Управление разоблачителей присудило «вознаграждение в размере 2 миллионов долларов разоблачителю, разоблачившему предполагаемую схему уклонения от уплаты налогов, разработанную Illinois Tool Works, Inc. (ITW), которая обошлась казначейству США в сотни миллионов долларов».[26][27]

Собранные суммы и выплаченные награды в соответствии с разделом 7623 IRC, 2008-2012 гг. (По состоянию на 30.09.2012)
20082009201020112012
Полученные дела3,7045,6787,5777,4718,634
Выплаченные награды1981109797128
Коллекции более 2000000 долларов859412
Общая сумма выплаченных наград$22,370,756$5,851,608$18,746,327$8,008,430$125,355,799
Собранные суммы$155,985,834$206,032,872$464,695,459$48,047,500$592,498,294
Награды выплачиваются как процент от собранных сумм14.3%2.8%4.0%16.7%21.2%

В популярной культуре

20 июня 2012 г. Морди Манделл написал рэп-стихотворение, «которое научит вас всему, что вам нужно знать о изобличении IRS».[28]

Надзор за информаторами

Исполнительный совет информаторов[29] состоит из:

  1. Директор Офиса изобличителей, председатель
  2. Помощник заместителя комиссара по службам и правоприменению, член
  3. Заместители комиссара отдела крупного бизнеса и международных отношений (LB&I), член
  4. Заместитель комиссара и Отдел малого бизнеса / самозанятых (SB / SE), член
  5. Заместитель начальника уголовного розыска, член
  6. Советник отдела LB&I, член
  7. Советник отдела SB / SE, член

Комитет по работе с информаторами[29] состоит из:

  1. Программный менеджер, разработка дел в офисе по информированию о нарушениях, председатель
  2. в его состав входят руководители высшего звена из:
  • LB&I,
  • SB / SE и
  • Офис разоблачителей и уголовное расследование.

Рекомендации

  1. ^ Стивен У. Макклоски-младший (7 июля 2015 г.). «Опубликован годовой отчет Управления по информированию о нарушениях за 2014 год. Что мы узнали?». Получено 24 июля 2015.
  2. ^ "Краткая информация об офисе осведомителей". IRS. 5 апреля 2013 г.. Получено 22 ноября 2013.
  3. ^ Скотт А. Нотт (2 июня 2015 г.). "Информатор 21276-13W против комиссара налоговой службы, 144 T.C. № 15". Получено 24 июля 2015.
  4. ^ «Налоговые приюты» Константин Кэннон ». Получено 2017-12-05.
  5. ^ "Злоупотребление трансфертным ценообразованием» Константин Кэннон ". Получено 2017-12-05.
  6. ^ а б Новак, Джанет; Уильям П. Барретт (14 декабря 2009 г.). «Налоговые информаторы на свободе». Forbes.
  7. ^ Ассошиэйтед Пресс (Опубликовано 19.06.2004, 11:55, обновлено 19.06.2004, 11:59). «Федералы надеются, что разоблачители смогут уничтожить налоговые убежища». USA Today. Получено 17 мая 2014. Проверить значения даты в: | дата = (помощь)
  8. ^ "Программа информаторов IRS". Получено 2017-12-05.
  9. ^ «Отчет Управления по информированию о нарушениях за 2014 год» (PDF).
  10. ^ Эшлин Алдингер, Гонка за IRS: стукачи и преступники - новая бизнес-модель? »Houston Law Review (2014), стр. 925-26
  11. ^ "Отчет по разоблачениям за 2014 год, стр. 2" (PDF).
  12. ^ "T.D. 9580 - Награды и награды за информацию, относящуюся к нарушениям налогового законодательства". Служба внутренних доходов США. Получено 2012-07-19.
  13. ^ УИТЛОК, Стивен. "МЕМОРАНДУМ ДЛЯ РАСПРОСТРАНЕНИЯ СОТРУДНИКОВ ОФИСА" ИНФОРМАЦИЯ " (PDF). Служба внутренних доходов США. Получено 2012-07-19.
  14. ^ «Обновления Руководства по внутренним доходам (IRM) 25.2.2 Награды для информаторов и информаторов» (PDF). Служба внутренних доходов США. Получено 2012-08-15.
  15. ^ а б c Арора, Хайме. «ИНФОРМАЦИОННЫЙ ИНФОРМАЦИЯ СОВЕТЫ ОСТАВЛЯЕТСЯ БОЛЬШОЙ ПОМОЩЬЮ В МЕЖДУНАРОДНОМ УПРАВЛЕНИИ ПРЕСТУПНИКОМ IRS-2012 TNT 159-1». Налоговые аналитики Налоговые заметки сегодня. Отсутствует или пусто | url = (помощь)
  16. ^ а б «Отчет по разоблачениям за 2014 год, стр. 3» (PDF).
  17. ^ Роберт В. Вуд и Дашиелл С. Шапиро Извещение о налогообложении выкупа разоблачителей Налоговые примечания, 2 декабря 2013 г., стр. 983-988.
  18. ^ «Отчет по разоблачениям за 2014 год, стр. 3» (PDF).
  19. ^ Эрика Л. Брэди (23 июля 2015 г.). «Новое руководство для отдела информаторов IRS». Получено 24 июля 2015.
  20. ^ «IRS объявляет, что Стивен А. Уитлок будет курировать Управление профессиональной ответственности». Национальное общество бухгалтеров (NSA). 23 июля 2015 г.. Получено 24 июля 2015.
  21. ^ Браун, Ховард. «В 2013 году информаторам было выплачено 53 миллиона долларов».
  22. ^ Темпл-, Патрик (11 сентября 2012 г.). «Налоговое управление США присуждает 104 миллиона долларов разоблачителю налогового дела UBS». Рейтер. Получено 11 сентября, 2012.
  23. ^ Кодер, Иеремия (сентябрь 2012 г.). «IRS ВЫПЛАЧИВАЕТ BIRKENFELD 104 МИЛЛИОНА ДОЛЛАРОВ НАГРАДЫ WHISTLEBLOWER AWARD. (Раздел 7623 - Расходы на обнаружение мошенничества)». Налоговые заметки сегодня. 2012 ТНТ 177-1 (177).
  24. ^ Шеппард, Ли А. (12 сентября 2012 г.). "АНАЛИЗ НОВОСТЕЙ: ШВЕЙЦАРСКИЙ БАНКОВСКИЙ ДЕРОБ: МЕЖДУНАРОДНЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ BIRKENFELD". Налоговые заметки сегодня. 2012 TNT 177-2 (2012 TNT 177–2).
  25. ^ Налоговые аналитики (октябрь 2012 г.). «2012 TNT 209-51 ЮРИДИЧЕСКАЯ ФИРМА ОБЪЯВЛЯЕТ НАПРАВЛЯЮЩУЮ НАЛОГОВУЮ ИНФОРМАЦИЮ в размере 38 МЛН ДОЛЛАРОВ (Раздел 7623 - Расходы на выявление мошенничества) (Дата выпуска: 26 ОКТЯБРЯ 2012 г.) (Doc 2012-22264)». Налоговые заметки сегодня. 2012 TNT 209-51 (2012 TNT 209–51).
  26. ^ 2012 ЮРИДИЧЕСКАЯ ФИРМА TNT 194-22 ОБЪЯВЛЯЕТ НАЛОГОВУЮ НАЛОГОВУЮ НАЛОГОВУЮ НАГРАДУ В 2 МИЛЛИОНА ДОЛЛАРОВ. (Раздел 7623 - Расходы на выявление мошенничества) (Дата выпуска: 4 ОКТЯБРЯ 2012 г.)
  27. ^ Темпл-, Патрик (4 октября 2012 г.). «Налоговый информатор получает 2 миллиона долларов от IRS: юрист». Рейтер.
  28. ^ Манделл, Морди (20 июня 2012 г.). "НАЛОГОВЫЙ ЮМОР: РЭП IRS WHISTLEBLOWER". Налоговые расписки сегодня - 2012 TNT 129-4.
  29. ^ а б Шульман, Дуглас. «IRS ОТВЕТИТ НА ПРОГРАММУ GRASSLEY'S WHISTLEBLOWER - 2012 TNT 147-29 - Письмо Дугласа Шульман Чарльзу Э. Грассли от 16 июля 2012 года». Налоговые аналитики Налоговые заметки сегодня. Отсутствует или пусто | url = (помощь)

внешняя ссылка