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Zollabgaben, bestehend aus Ausfuhr- und Einfuhrzölle, sein indirekte Steuer auf Waren erhoben, die in ein Land versendet werden hingerichtet, beziehungsweise implementiert. In dem Steuerrecht Wissenschaft die Konzepte der Einfuhr- und Ausfuhrabgaben erscheinen nicht mehr als solche. Heutzutage, in der Zollrecht verwendet den Begriff Zoll.

Einfuhrzölle können als eine Form von Protektionismus: die eigenen schützen Markt gegen konkurrierende Importe aus anderen Ländern. Hohe Einfuhrzölle werden im allgemeinen Sprachgebrauch mit dem Begriff bezeichnet Tarifmauer. Exportrechte haben oft politischen Charakter oder Bedeutung.

Höhe der Zollgebühren

Die Einfuhrabgaben werden im Rahmen von Handelsabkommen im Rahmen der GATT. In diesem Bereich ist die Europäische Union gilt als ein Land mit überall gleichen Raten.

Die Höhe der Zollgebühren variiert je nach Produkt und kann durch das Ursprungsland der Ware beeinflusst werden. Die Zölle sind in der Regel Prozentsätze (Wertschätzung Zölle) und werden auf den Zollwert der Waren. Der Zollwert setzt sich aus drei Komponenten zusammen:

• der Transaktionswert (der für das Produkt an den Lieferanten gezahlte Preis)
• die Frachtkosten
• die Versicherungskosten

Um die korrekte Höhe der Zölle ermitteln zu können, wird das Produkt von den Zollbehörden in einen Dezimalcode eingeordnet. In der EU ist dies der TARIC-Code; die ersten vier buchstaben sind auf der ganzen welt gleich.

Erhebung von Zöllen

Der Zolleinzug ist eine Aufgabe für die assignment Zoll. Auch Privatpersonen, die Produkte importieren, müssen eine Erklärung abgeben und allfällige Zölle sofort bezahlen. Der Zoll macht keinen Unterschied zwischen Privatpersonen und Unternehmen, die Zölle sind für beide Gruppen gleich. Wie bereits erwähnt, erhebt der Zoll auf den Warenwert Zölle. Dies kann manchmal zu Missverständnissen führen. Manchmal sagt ein Unternehmen, dass das zu importierende Produkt keinen Wert hat, zum Beispiel wenn ein Muster importiert wird. Es ist jedoch Sache des Zolls, festzustellen, ob eine Ware einen Wert hat oder nicht. Auf diese Weise kann eine Probe durchaus einen Wert haben. Nur Muster, die nicht verkaufsfähig sind, werden vom Zoll als wertlos betrachtet.

Einmal bezahlte Einfuhrzölle können nicht zurückgefordert werden. Die nationalen Steuerbehörden überweisen die erhobenen Abgaben an die EU.

Zölle werden nur an den EU-Außengrenzen erhoben. Zwischen den verschiedenen EU-Mitgliedstaaten werden keine Einfuhrzölle erhoben und es gilt der freie Warenverkehr. Aus diesem Grund wurden auch die Zollkontrollen an den EU-Binnengrenzen aufgehoben.

Verbindliche Tarifinformationen

Seit dem 1. Januar 1991 erteilt der Zoll schriftliche Auskünfte über die Warennummer. Dies wird als VZTA bezeichnet, eine verbindliche Zolltarifauskunft. Der Zoll muss innerhalb von drei Monaten eine VZTA ausstellen. Seine Gültigkeitsdauer beträgt drei Jahre. Die vZTA verliert ihre Gültigkeit, wenn der Antragsteller falsche Angaben zum Produkt gemacht hat. Die Gültigkeit kann auch entfallen, wenn sich die Nomenklatur der Warennummern ändert und/oder die EU-Kommission die Ware anders einstuft. Sobald eine vZTA namentlich ausgestellt wurde, ist der jeweilige Importeur verpflichtet, dieser Vorschrift nachzukommen. Die VZTA-Nummer muss in der Erklärung unter Dokumentcode C626 angegeben werden.

Tarifliche Maßnahmen

Der Einfuhrzoll auf bestimmte Waren kann aufgrund von Zollmaßnahmen weder ganz noch teilweise erhoben werden. Letzteres ist nur möglich, wenn die Waren aus einem bestimmten Land stammen. Die Regelung lässt sich vor allem durch den Schutzcharakter des Einfuhrzolls erklären. Betroffen sind Zollpräferenzen, allgemeine Zollpräferenzen, Zollkontingente und Aussetzungen.

Einstellungen

Eine Zollpräferenz ist eine handelspolitische Vereinbarung. Die EU hat mit einer Reihe von Ländern präferenzielle Handelsabkommen geschlossen. Dabei handelt es sich um Abkommen, in denen festgelegt ist, dass auf die Einfuhr bestimmter Produkte aus bestimmten Ländern keine Einfuhrzölle erhoben werden. Die EU hat Handelsabkommen geschlossen mit:

• EFTA-Länder (Island, Norwegen und Schweiz)
• ÜLG-Länder (z. B. Aruba, Niederländische Antillen, Neukaledonien, Französisch-Polynesien, Falklandinseln, Jungferninseln und Grönland)
• Länder rund um das Mittelmeer (z. B. Mashrek und Maghreb, Israel)
• Südafrika und Mexiko

Das Handelsabkommen mit den EFTA-Staaten hat eine Einschränkung. Die gegenseitige Bevorzugung gilt nur für Industrieprodukte. Diese Präferenz gilt nicht für landwirtschaftliche Güter.

APS

Oft wird die Frage gestellt, ob es Subventionen für den Import von Produkten aus Entwicklungsländern gibt. Es gibt keine wirklichen Subventionen, aber eine Art „Subvention“ wird indirekt durch das System der allgemeinen Zollpräferenzen gewährt. Jedes Jahr öffnet die EU allgemeine Zollpräferenzen, insbesondere für industrielle Fertig- und Halbfertigprodukte aus Entwicklungsländern. Es werden dann keine oder ermäßigte Einfuhrzölle erhoben. Technisch gesehen ist das System Allgemeines Präferenzsystem (APS). Das APS hat unverbindlichen Charakter, was sich aus der Umsetzung in der Praxis ergibt. Die Ware aus dem Entwicklungsländer können zu einem reduzierten Satz eingeführt werden, es gibt jedoch Ausnahmen. Ware von Entwicklungsländer die auch in der EU hergestellt werden und durch die reduzierten Einfuhrzölle geschädigt werden könnten, unterliegen restriktiven Maßnahmen.

Das APS ist ein einseitiges System. Waren aus der EU genießen in der Regel keine präferenziellen Einfuhren in Entwicklungsländer.

Zollkontingente

Möchte ein Unternehmen einen Vorzugstarif beanspruchen und importiert daher ein Produkt zu einem niedrigeren Tarif, kann es vorkommen, dass Einfuhren zum niedrigeren Tarif einer Quote unterliegen. Bei einem Zollkontingent (TZ) wird die Abgabe auf eine bestimmte Menge eines bestimmten Erzeugnisses für einen bestimmten Zeitraum ganz oder teilweise ausgesetzt. Wurde die festgelegte Menge des Kontingents eingeführt, gilt wieder der normale Einfuhrzollsatz. Der Zeitraum, für den die TC gewährt wurde, darf nicht abgelaufen sein, wenn das Kontingent bereits ausgeschöpft ist. Obwohl die Frist noch nicht abgelaufen ist, gilt wieder der normale Einfuhrzollsatz. Manchmal wird ein zwischenzeitlich aufgebrauchtes TC später im Jahr wiedereröffnet. Ist die TC erschöpft, kann ein Unternehmen die Ware weiter importieren. Die Präferenz ist dann jedoch nicht gültig und es müssen die normalen Einfuhrabgaben entrichtet werden.

Tarifaussetzungen

Es ist möglich, dass ein Einfuhrzoll ganz oder teilweise ohne Mengenbegrenzung gesenkt wurde. Dies steht im Gegensatz zu einem Zollkontingent, bei dem die Menge begrenzt ist. Der Tarif wird ausgesetzt. Als einschränkende Bedingung kann festgehalten werden, dass die Waren einem bestimmten Bestimmungsort in der EG folgen müssen. Dies ist in der Regel bei Waren der Fall, die in einem bestimmten Produktionsprozess verwendet werden müssen. Beispielsweise kann die Stärkeindustrie der EU eine Zollaussetzung für die Einfuhr von Kartoffeln beantragen.

Ausnahmen

In einer Reihe von Fällen ist bei der Einfuhr von Waren durch das europäische Zollrecht eine Befreiung von Einfuhrabgaben vorgesehen. Am bekanntesten sind die Befreiungen von Einfuhrabgaben für kleine Mengen im Reisegepäck. Darüber hinaus können Sie in folgenden Fällen mit einer Befreiung von den Einfuhrabgaben rechnen:

• Proben mit einem vernachlässigbaren Wert
• Einfuhr von Orden und Preisen (z.B. Medaillen, Urkunden)
• Umzug (z.B. Möbel und Innenausbau)
• geerbte Ware
• Kraftstoff in Fahrzeugen
• Waren für die Katastrophenhilfe (Gesichtsmasken, Schutzkleidung)
• Pressefotos
• diplomatische Waren

Eine vollständige Befreiung gilt auch für die Wiedereinfuhr von Waren, die zuerst exportiert wurden, zum Beispiel Installationen von Musikgruppen, die im Ausland touren. Umgekehrt kann eine Befreiung auch bei vorübergehender Einfuhr unter anderem von Berufsausrüstung, Ausstellungsgütern, Verpackungen etc. gewährt werden. Eine Sonderregelung gilt für die sog aktive Verarbeitung. Dies ist bei Waren der Fall, die zur Reparatur oder Bearbeitung in die EU mit der Absicht der Wiederausfuhr eingeführt werden.

Folgen von Zöllen

Bei der Einführung von Zöllen treten drei Effekte auf: der Konsumeffekt, der Schutzeffekt und der fiskalische Effekt. Der Preis ausländischer Waren wird steigen, wodurch der Marktpreis steigt und die gehandelte Menge sinkt. Der Konsumeffekt impliziert also, dass die konsumierte Menge sinkt. Darüber hinaus sorgen Einfuhrzölle für den Schutz des inländischen Herstellers: Im Vergleich zum Freihandel kann der inländische Hersteller mehr zu einem höheren Preis handeln. Der letzte ist der Steuereffekt. Das liegt auf der Hand: Ein Staat wird dank der Einfuhrzölle Einnahmen erzielen.