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Forensic auditing

Forensische Prüfung ist der Disziplin das beschäftigt sich mit Betrugsbekämpfung, eine Spezialität innerhalb der Wirtschaftsprüfung-Disziplin. Die Betrugsbekämpfung besteht aus vier Phasen: Bestandsaufnahme, Prävention, Aufdeckung und Untersuchung. Die Betrugsermittlung zielt darauf ab, die Wahrheit herauszufinden.

Geschichte

Der Grund für die Entstehung des Feldes ist das gestiegene Bewusstsein in der Wirtschaft für die möglichen Auswirkungen von Betrugsfällen (Enron, Parmalat, halten und Baubetrug). Betrugsbekämpfung ist ein Spezialgebiet und erfordert Wissen, Erfahrung und spezifische Fähigkeiten (Bonner et al., 1994). Betrug hat viele Formen und ist daher a Regler oder ein Buchhalter oft nicht mehr genügend Gewissheit über die Zuverlässigkeit der Finanzberichterstattung.

Kontrollphasen

Bewertung

In der Inventarisierungsphase wird ermittelt, mit welchen Betrugsarten das Unternehmen konfrontiert werden kann. In Form einer auf Betrug gezielten Risikoanalyse, können die riskanten Prozesse, Systeme und Funktionen abgebildet werden. Bestehende Fälle und branchenspezifische Beispiele können für die Bestandsaufnahme verwendet werden. Kenntnisse über die Organisation und die damit verbundenen Betrugsindikatoren sind in dieser Phase wichtig.

Verhütung

Die Schulung und Schulung der Mitarbeiter ist Teil der Präventionsphase. Ein erhöhtes Bewusstsein für Betrugssignale kann dazu beitragen, das „Böse“ zu verhindern. Andere präventive Maßnahmen umfassen das Screening potenzieller künftiger Mitarbeiter und die Behandlung eines BetrugsProtokoll, wobei die Mitarbeiter eine Integritätserklärung unterschreiben müssen. Auch Funktionstrennung und Zutrittskontrolle gehören zur Prävention.

Erkennung

Ob ein betrügerisches Verhalten vorliegt oder nicht, wird in dieser Phase diskutiert. Ein unerklärlicher Eintrag in der Buchhaltung, periodische Differenzen in der Kasse und auffällige Ergebnisse nach dem Abgleich von Kundenprofilen sind mögliche Signale.

Forschung

In der Ermittlungsphase wird ein Hinweis auf einen möglichen Betrug gegeben, der weiter untersucht werden muss. Anschließend werden beispielsweise das Internet, das Gewächshaus, Nebentätigkeiten und der Verlauf der Ausschreibung betrachtet.

Instrumente

Gespräche

Das forensischer Prüfer führt bei Ermittlungen zu mutmaßlichem Betrug Gespräche mit den Beteiligten. Dies beginnt mit einem Aufnahmegespräch mit dem Vorfallmelder. Der Prozess- oder Systembesitzer wird befragt und andere mögliche Stakeholder. Es können auch konfrontative Diskussionen stattfinden, in denen die Beteiligten mit Forschungsergebnissen konfrontiert werden und ihnen daraufhin Stellungnahmen vorgelegt werden, wobei beide Seiten hören wird angewandt.

Open-Source-Forschung

Informationen, die beispielsweise durch Handelskammer (Handelskammer) verfügbar ist, unterliegt der Open-Source-Forschung.

Personenorientierte Forschung

Die personenorientierte Forschung und die Überwachung muss im Rahmen der Privatsphäre Spezialisten überlassen werden, sollte sie nach den Verhaltensregeln des IIA nicht von einem internen Auditor durchgeführt werden. Diese Spezialisten müssen im Besitz eines BOA Zertifikat (Ausserordentlicher Ermittlungsbeamter) oder ein Diplom eines autorisierten Instituts.

Berufsverbände

Qualifikation als Registered Forensic Auditor

Um unter anderem die Fachhochschule Den Haag wird ein Kurs auf Post-HBO-Niveau Forensische Prüfung befohlen. Das International Management Forum (IMF) bietet schriftliche Schulungen Anti-Fraud Professional - Certified Fraud Examiner (CFE). Das Universität AntwerpenUAMS bietet Schulungen an, die zum Titel führen können Registrierter forensischer Wirtschaftsprüfer (RFA). In den Niederlanden gibt es keine solche Ausbildung.

Postgraduale Abschlüsse

Die Niederlande

Flandern

Privater Forscher

Es wird auch trainiert MBO Ebene zu privater Forscher. Diese Ausbildung ist anerkannt von der Justizministerium.

Siehe auch

Zitat

  • Hartigh, N. J. Kiefer, Betrug, Kluwer, Deventer, 2007
  • Hoffmann, G. Jr. und A. P. Stuivenwold, Betrugsmanagement in KMU, Kluwer, Deventer, 2003
  • Mikker, A., Globale Kriminalitätsumfrage, PWC, Amsterdam, 2005
  • Sawyer, L. B., Interne Revision von Sawyer: Die Praxis moderner Interner Revision, IIA, Altamonte Springs, Florida, 2003
  • Schimmel, P. J., Betrugsbekämpfung; ein Leitfaden von der Prävention bis zur Erkennung, Kluwer, Deventer, 2011
  • Wells, J. T., Betrugsprüfung: Ermittlungs- und Auditverfahren, Quorem Books, Connecticut, 1992