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Interne audit

Interne Anhörung ist eine Untersuchung, die mit einem systematischen und disziplinierten Ansatz das ordnungsgemäße und zuverlässige Funktionieren der internen Organisation durch Wirtschaftsprüfer von dieser Organisation beschäftigt. Interne Revision ist eine Form der Wirtschaftsprüfung die in großen Organisationen wie der Regierung, großen Unternehmen und großen Institutionen auftritt.

Das interne Audit wird durchgeführt von und/oder (je nach Schwerpunkt):
Wirtschaftsprüfer:

Betriebsprüfer:

  • Forschung zu Design und Management der Organisation sondern auch auf die Gestaltung und Qualität von Allokations-, Informations-, Kommunikations- und Kontrollsystemen. Zur Verbesserung der operativen Aktivitäten wird auch die Effektivität und Effizienz der Geschäftsprozesse untersucht.

Der externe Wirtschaftsprüfer, auch Wirtschaftsprüfer genannt, nutzt im Finanzgeschäft häufig die Arbeiten und Berichte des internen Wirtschaftsprüfers.

IT-Auditor:

  • Überprüfung des ordnungsgemäßen und zuverlässigen Funktionierens der internen IT-Organisation (IT-Revision). Dazu gehören unter anderem: der Aufbau und die Verantwortlichkeiten dieser IT-Organisation, die Hardware, die Systemsoftware und Anwendungen, das interne und (sofern vorhanden) externe Netzwerk, Sicherheits- und Katastrophensysteme.

Qualitätsprüfer:

  • Überprüfung des aktuellen Status und Durcharbeiten der Handbuch. Dazu gehören: Arbeitsanweisungen, Verfahren oder Registrierungen in jedem Unternehmen. Es wird auch geprüft, ob den beteiligten Mitarbeitern/Personen deren Arbeitsweise bekannt ist. Dies wird anhand eines Interviews überprüft.

In lebensmittelproduzierenden oder -verarbeitenden Betrieben fließen die Ergebnisse interner Audits nicht in ein externes Audit durch eine Zertifizierungsstelle ein.

Bedingungen

Position innerhalb der Organisation

Um in der Organisation ordnungsgemäß zu funktionieren, muss der interne Auditor über ausreichende Behörde haben. Die interne Revision sollte daher direkt in die Verantwortung der Geschäftsleitung der Organisation fallen. Die Geschäftsleitung teilt mit, dass alle Anweisungen des internen Auditors von jedem in der Organisation befolgt werden sollten.

Einbettung in die Organisation

Wenn interne Audits effektiv und effizient durchgeführt werden, werden Einblicke in die Funktionsweise der Geschäftsbetrieb. Die Durchführung einer internen Revision ist daher mehr als das Abhaken einer Checkliste, sie muss nützliche Informationen liefern. Daher ist es von großer Bedeutung, dass jeder innerhalb einer Organisation weiß, was mit einer internen Revision zu tun hat. Der Besuch eines Auditors in der Organisation sollte die Mitarbeiter nicht überraschen. Dann ist es keine interne Revision mehr, sondern eine Kontrolle oder Inspektion. Alle Mitarbeiter sollten über den Zweck der internen Revision und alle damit verbundenen Verfahren Bescheid wissen. Eine gute und klare Kommunikation ist hier Voraussetzung.

Um dem Auditor gute Richtlinien zu geben, erstellt eine Organisation einen Verhaltenskodex, in dem alle internen Standards und Werte diskutiert werden. Dies sind die Vereinbarungen, die alle Mitarbeiter innerhalb der Organisation einhalten müssen. In der Regel beziehen sich diese Verhaltenskodizes auf die Unternehmenskultur der Organisation.

Arten von internen Audits

  • Systemprüfung; Bei einer Systemprüfung konzentriert sich ein Prüfer auf ein System als Ganzes. Er prüft, inwieweit das Qualitätsmanagement die gestellten Systemanforderungen erfüllt und ob das System effektiv genug ist und wie gewünscht funktioniert.
  • Prozess-Audit; Ein Prozessaudit fokussiert auf den Ablauf eines Prozesses; der Auditor geht den gesamten Prozess Schritt für Schritt durch und prüft, ob die tägliche Praxis den Anforderungen entspricht Arbeitsplatz stimmt immer noch mit den Prozessbeschreibungen überein.
  • Produktaudit; Bei einem Produktaudit geht es um den Output der Prozesse. Der Auditor bewertet die Qualität des Produkts oder der Dienstleistung und achtet hauptsächlich auf die Eigenschaften und Merkmale, die der Kunde für wichtig hält.

Beachtung

Für eine Organisation ist es von großer Bedeutung, dass alle Angelegenheiten, die Gesetze und Vorschriften betreffen, in Ordnung sind. Zu diesem Zweck a Compliance-Beauftragter ernannt. Dies erleichtert, berät und überwacht die Abgrenzung von Gesetzen und Vorschriften, mit denen sich eine Organisation auseinandersetzen muss. Die Aufgabe des internen Auditors bei Beachtung berät einerseits und prüft andererseits, ob die Einhaltung von Gesetzen und Vorschriften tatsächlich im Geschäftsbetrieb verankert ist. Der „Compliance Officer“ ist oft ein interner Buchhalter oder ein Rechtsanwalt.

Berichterstattung und Folgeaktivitäten

Der Interne Revisor berichtet seine Feststellungen an den Verantwortlichen für die geprüften Zahlen bzw. den geprüften Prozess. Nach der Erstellung des Berichts werden die Auditergebnisse weiterverfolgt. Die Erkenntnisse aus dem Bericht werden mit den Verantwortlichen und den leitenden Mitarbeitern besprochen, um darauf aufbauend Maßnahmen zu ergreifen.

Professionelle Organisationen

Interne Revisoren/interne Buchhalter sind häufig Mitglieder einer oder mehrerer Berufsorganisationen, darunter: