WikiDer > Самостоятельная ИРА

Self-directed IRA

А самостоятельный индивидуальный пенсионный счет является индивидуальный пенсионный счет (IRA), предоставленный некоторыми финансовые учреждения в США, что позволяет альтернативные инвестиции на пенсионные накопления. Некоторые примеры этих альтернативных инвестиций: недвижимость, частная ипотека, акции частных компаний, нефть и газ. ограниченное партнерство, драгоценные металлы, лошади и интеллектуальная собственность. Сложность правил для самостоятельных ИРА[1] побудили SEC опубликовать публичное уведомление в 2011 году.[2] против повышенного риска мошенничества.

В 2019 году максимальный размер самостоятельной IRA и самостоятельной IRA Рота составляет 6000 долларов США или 7000 долларов США для лиц старше 50 лет.[3]

Служба внутренних доходов (IRS) правила требуют, чтобы квалифицированный доверительный управляющий или кастодиан держал активы IRA от имени владельца IRA. Доверительный управляющий / хранитель обеспечивает хранение активов, обрабатывает все транзакции, ведет другие записи, относящиеся к ним, подает необходимые отчеты IRS, выдает заявления клиентов, помогает клиентам понять правила и положения, относящиеся к определенным запрещенным транзакциям, и выполняет другие административные обязанности от имени самостоятельного владельца ИРА.

Владелец счета для всех IRA выбирает один из вариантов инвестирования, разрешенных хранителем IRA. Для обычных IRA эти параметры обычно включают акции, облигации, и паевые инвестиционные фонды, но с самоуправляемым IRA термин «самоуправляемый» относится к значительно более широкому диапазону альтернативных инвестиций, доступных владельцу счета. Хранителям IRA разрешено ограничивать типы активов, которые они будут обрабатывать в дополнение к Кодекс внутренних доходов (IRC) ограничения.

Контроль чековой книжки

Контроль чековой книжки, иногда называемый «Альтернативным ИРА», «Самоуправляемым ИРА», «ИРА LLC», «ИРА недвижимости» или «ИРА чековой книжки». Контроль чековой книжки - одна из стратегий самостоятельной ИРА, где владелец может принимать решение и инвестировать свои пенсионные фонды в недвижимость, частные займы, краудфандинг для стартапов, драгоценные металлы, такие как золото, криптовалюту и другие, в отличие от традиционных хранителей, где человек обычно ограничивается только фондовым рынком. Для реализации этой стратегии создается бизнес ООО и открывается текущий счет. Затем хранителю дается указание инвестировать IRA во вновь созданную LLC (известную как «капитализация»). По сути, они используют средства IRA для покупки нового LLC в качестве альтернативного вложения в активы от имени инвестора. Это единственное вложение, которое пройдет через хранителя. Наконец, хранитель отправляет вам чек на текущий счет LLC. После этого у инвестора есть IRA LLC с Checkbook Control, и он управляет LLC, чтобы инвестор получил гибкость в инвестициях и мог покупать активы, недоступные через обычные брокерские счета. Хранитель, используемый в этом сценарии только для финансирования в ООО, поэтому обычно не имеет комиссии за транзакцию, но имеет фиксированную разовую плату за учреждение и фиксированную плату за обслуживание.

Существуют классы запрещенных активов: предметы коллекционирования (например, бейсбольные карточки, марки и предметы искусства), договоры страхования жизни. А кроме запрещенных активов есть еще список запрещенных транзакций и дисквалифицированных лиц. Короче говоря, инвестор не может инвестировать свои пенсионные сбережения для предоставления ссуды себе, ближайшим родственникам или консультантам по инвестициям. Инвестор не может снимать сбережения со своего ООО или покупать что-либо ценное: покупка, которая приносит пользу им или их родственникам, считается отказом от пенсионный счет и подлежит налогообложению и штрафам, потому что освобожденные от налогов деньги предназначены для использования только для инвестиций для будущей пенсии.

Запрещенные типы активов

Раздел 408 Налогового кодекса запрещает инвестиции IRA в страхование жизни и в предметах коллекционирования, таких как произведение искусства, коврики, антиквариат, металлы (есть исключения для некоторых видов слитков), драгоценные камни, Марки, монеты (есть исключения для некоторых монет, отчеканенных Казначейством США), Алкогольные напитки, и некоторые другие материальное личное имущество.

Запрещенные транзакции

Правила IRS запрещают транзакции, которые являются ненадлежащим использованием стоимости счета или аннуитета владельцем счета, бенефициаром владельца счета или любыми другими дисквалифицированными лицами, как определено в разделе 4975 Налогового кодекса.[4]По сути, транзакции, запрещенные IRA, - это транзакции, которые Конгресс счел неуместными между IRA и некоторыми людьми, связанными с этими IRA. Правила IRS о запрещенных транзакциях применяются ко всем индивидуальным пенсионным счетам, таким как традиционные IRA и Рот ИРА а также СЕН планы и ПРОСТАЯ ИРА планы. Эти правила обычно предназначены для предотвращения самоуправство или транзакции с конфликтом интересов, которые представляют собой транзакции, которые прямо или косвенно приносят пользу держателю IRA или дисквалифицированному лицу, а не IRA или плану. К дисквалифицированным лицам относятся держатель IRA, доверенное лицо (например, держатель IRA или участник плана) и члены семьи держателя IRA, такие как супруг (а), предок, прямой потомок (например, дети), любой супруг или супруга прямого потомка и лица, имеющие аналогичное финансовое отношение к держателю IRA.

Типы запрещенных транзакций, связанные с самообслуживанием и конфликтом интересов, как указано в разделах IRC 4975 (c) (1) (D) и 4975 (c) (1) (E), являются самыми широкими и сложными категориями запрещенная транзакция. Чтобы инициировать сделку по собственному желанию или сделку с конфликтом интересов, IRS просто должно показать, что дисквалифицированное лицо получило прямую или косвенную личную выгоду. Если владелец или получатель счета участвует в запрещенной транзакции, учетная запись рассматривается как распределение всех своих активов между держателем IRA по его справедливая рыночная стоимость в первый день года, в котором произошла транзакция. Распределение будет облагаться любыми налогами или штрафами, связанными с досрочным распределением: как правило, 10% штраф за досрочное снятие и рассмотрение распределения как обычного дохода для целей налога на прибыль.

Разрешенные инвестиции

Налоговый кодекс не описывает то, во что самостоятельная IRA может инвестировать, а только то, во что он не может инвестировать. Разделы 408 и 4975 Налогового кодекса запрещают дисквалифицированным лицам участвовать в определенных типах транзакций. Некоторые из вариантов инвестирования, разрешенных в соответствии с правилами, включают: недвижимость, акции, ипотека, франшизы, партнерские отношения, драгоценные металлы, частный акционерный капитал, криптовалюты и налоговые залоги. Хотя тип инвестиций, разрешенных в IRA, имеет широкое определение, SEC выпустила предупреждение для инвесторов, объясняющее, почему использование этого типа IRA может представлять повышенный риск мошенничества.[5]

Деловые инвестиции могут включать партнерства, совместные предприятия и частные акции. Это может быть платформа для финансирования стартапа или другого коммерческого предприятия, которым управляет кто-то, кроме владельца счета IRA. Однако использование самостоятельной IRA для инвестирования в активную торговлю или бизнес через сквозную организацию, такую ​​как LLC или партнерство, может инициировать налог, поскольку полученный доход будет рассматриваться как несвязанный бизнес-доход с учетом несвязанного бизнес-дохода. Налог (UBIT).[6]

Самостоятельная ИРА может хранить драгоценные металлы, которые обычно хранятся у стороннего хранителя. Правила, касающиеся инвестирования в драгоценные металлы, содержатся в Разделе 408 (m) (3) Налогового кодекса.[7] Разрешены монеты, чеканившиеся правительством США (американские орлы и американский бизон). Допускаются также слитки в слитках, если они соответствуют стандартному уровню чистоты и произведены переработчиком, одобренным COMEX или NYMEX. Чтобы монеты можно было хранить внутри ИРА, монеты должны удовлетворять определенному уровню чистоты по своему минеральному содержанию, чтобы они не рассматривались как тип коллекционной монеты. Как результат, Двуглавый орел золотые монеты (отчеканенные в Соединенных Штатах в девятнадцатом и начале двадцатого веков) и южноафриканские Крюгеррандс запрещены, потому что они не соответствуют этому стандарту.

IRA может покупать любой тип недвижимости, если поставщик (также известный как хранитель) этой IRA занимается недвижимостью. Поставщики IRA, которые занимаются недвижимостью, часто называют самоуправляемыми поставщиками IRA. Если у IRA недостаточно денежных средств для оплаты полной покупной цены, то IRA может сотрудничать с физическим лицом, компанией / организацией или другой IRA или может обеспечить ссуда без права регресса купить недвижимость. Независимо от того, является ли IRA полным или частичным владельцем, средства IRA используются для покупки, обслуживания и расходов. Когда недвижимость приносит деньги либо за счет дохода от аренды, либо от продажи, эти средства возвращаются непосредственно IRA. IRS запрещает определенные действия. Например, ни владелец IRA, ни какие-либо лица, не имеющие права участвовать в этом плане, не могут проживать или отдыхать в собственности. Держатель IRA принимает решения о том, как поддерживать актив, но не может выполнять работу самостоятельно.

Средства IRA разрешено инвестировать в частные компании. Владение частным капиталом IRA обычно выражается как процент владения в компании или как количество акций. IRS налагает ограничения на инвестиции в частный капитал, которые могут быть сделаны IRA. Он не может покупать акции, которыми владелец IRA уже владеет. Прибыль от организации может подлежать уплате UBIT, если компания имеет доходы от долга или от продажи продуктов или услуг. В большинстве случаев ни держатель IRA, ни какие-либо лица, лишенные права участвовать в плане, не могут быть наняты компанией, пока IRA имеет долю в капитале этой компании. IRA не может быть генеральным партнером в LP или же ТОО, и он не может инвестировать в S-корпорация. В отличие от запрещенных транзакций, которые являются правилами, регулирующими IRA, ограничение на инвестиции IRA в S-корпорацию является правилом S-corp. Организация не имеет права на налогообложение согласно подразделу S, если у нее есть акционеры IRA.[8][9] и ее избрание S-corp прекращается, если IRA становится акционером.

IRS позволяет IRA и другим пенсионным счетам предоставлять ссуды. Держатель IRA берет на себя ответственность за выбор заемщика, основной суммы и процентной ставки, продолжительности срока, частоты выплат и суммы ссуды. Владелец также обсуждает, будет ли банкнота защищена.

Другие самостоятельные инвестиции IRA часто выбираются на основании опыта держателя IRA в определенной области инвестирования. Самостоятельный IRA очень популярен среди пенсионеров, желающих инвестировать в недвижимость и криптовалюту, поскольку необходимо более активно участвовать в этом процессе и при этом сохранять низкую комиссию за хранение.

Смотрите также

Рекомендации

  1. ^ «Самостоятельные правила IRA опасно сложны (пока вы не зададите себе три простых вопроса)». Forbes.com. Forbes. Получено 9 октября 2017.
  2. ^ «Предупреждение для инвесторов» (PDF). Investor.gov. Комиссия по ценным бумагам и биржам. Получено 9 октября 2017.
  3. ^ "Что такое ИРА, ИРА Рота и все, что вам нужно знать о них". Финансовые близнецы. 9 мая 2019. Получено 9 мая 2019.
  4. ^ «Запрещенные транзакции в самостоятельной ИРА». SelfDirected.org. SelfDirected.org. Получено 9 октября 2017.
  5. ^ «Предупреждение для инвесторов: Самостоятельные IRA и риск мошенничества» (PDF). sec.gov. Комиссия по фондовым биржам Управление по обучению и защите инвесторов. Получено 16 сентября 2015.
  6. ^ «Публикация 598 (01/2015), налог на несвязанный коммерческий доход освобожденных организаций». irs.gov. IRS. Получено 16 сентября 2015.
  7. ^ «Раздел 408 (m) (3) Налогового кодекса». Корнельский институт правовой информации.
  8. ^ «26 Кодекса США § 1361 - определение корпорации S». LII / Институт правовой информации. Получено 2018-05-18.
  9. ^ Инвестиции ИРА в S-корпорации - www.401kCheckbook.com. Проверено 26 апреля 2017.

внешняя ссылка