WikiDer > Няня налог

Nanny tax

в Соединенные Штаты, сочетание налоги на заработную плату удерживаемые с домашнего работника, и налоги на занятость, уплачиваемые их работодателем, обычно называются налог на няню.[1] Согласно законодательству США, любая семья или физическое лицо, которые платят домашнему работнику более 2100 долларов (2018 и 2019) в год, должны удерживать и платить налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, также известные как FICA.[2] Закон требует, чтобы все домашние работники, такие как повара, няни, домработницы и садовники, облагались налогом на няню.[3][2]Федеральные налоги на страхование от безработицы также должны уплачиваться, если семья платит любому количеству сотрудников на общую сумму 1000 долларов или более в календарном квартале.[4]Налоги штата на страхование по безработице имеют те же требования, за исключением Калифорнии (750 долларов США),[5] Нью-Йорк (500 долларов),[3] и Вашингтон, округ Колумбия (500 долларов США)[2] имеют более низкие пороги.

Закон не позволяет домашнему работодателю классифицировать домашнего работника как независимого подрядчика, когда работодатель устанавливает график работника, диктует, как должны выполняться обязанности, и предоставляет инструменты и оборудование для выполнения работы. Налога на няню можно юридически избежать, наняв кого-либо через агентство, которое ведет няню или сотрудника на учетных записях агентства в качестве сотрудника.[6]Родители, которые нанимают няню для своих детей, также обязаны платить налог на няню, если компенсация превышает пороговое значение заработной платы в размере 2100 долларов в год для любой няни.[7]Работодатели домашних работников могут предлагать такие льготы, как парковка, общественный транспорт, обучение в колледже и медицинское страхование в качестве не облагаемой налогом компенсации.[8]

Требования

Для соблюдения налогового законодательства в отношении няни в большинстве штатов необходимо выполнить пять шагов:

  1. Работодатель должен открыть налоговую отчетность с Служба внутренних доходов (IRS) и налоговые органы штата и получите идентификационный номер работодателя (EIN). Работодатели также должны получить заполненный Форма I-9 для каждого сотрудника. Эта форма используется для проверки личности и права на работу домашнего работника.
  2. Социальная защита, Medicare - обычно называемые налогами FICA - и любые другие обязательные государственные налоги могут удерживаться с каждой зарплаты. Если работодатель удерживает налоги, работодатель может удержать 7,65% от денежной заработной платы работника для уплаты налогов FICA. Работодатели платят налог FICA в размере такой же суммы.[9]. Все, что не удержано, кроме подоходного налога, должно быть оплачено работодателем. Работодатели также платят федеральный налог по безработице, который составляет 6% от первых 7000 долларов заработной платы на одного работника (обычно снижается до 0,6%, если налоги штата по безработице уплачиваются вовремя). Домашние работодатели не обязаны удерживать федеральные подоходные налоги и налоги штата со своих сотрудников.
  3. Работодатель должен подать все необходимые декларации по страхованию от безработицы и подоходному налогу штата, а также перечислить в штат соответствующие выплаты в соответствии с требованиями каждого штата.
  4. К 31 января каждого года работодатель должен предоставить Форма W-2 сотруднику и подайте W-2 Копии A и W-3 в Управление социального обеспечения.
  5. Приложение H к декларации работодателя по НДФЛ (Форма 1040), который суммирует налоги FICA и федеральные подоходные налоги, удерживаемые с работника, а также FICA и федеральные налоги на страхование от безработицы, уплачиваемые работодателем.[10]

Чтобы избежать штрафов за недоплату расчетного налога, работодатель должен гарантировать, что достаточные средства для покрытия доли работника и работодателя в налогах на социальное обеспечение и медицинскую помощь, федеральном подоходном налоге, удержанном с работника, и федеральном налоге на безработицу, выплачиваются в IRS в течение года. либо путем дополнительного удержания на Форма W-4 или через форму 1040-ES.

Налоги на няню также требуются во многих странах за пределами США. Например, в Великобритании для найма няни для работы на дому работодатель должен платить налоги и национальное страхование от имени няни, в противном случае он рискует получить ежемесячный штраф в размере 100 фунтов стерлингов.[11]

Сотрудник против независимого подрядчика

В соответствии с законодательством США работники, оказывающие услуги в частном доме, обычно классифицируются как наемные работники. Предоставление няне, домработнице или старшему сиделку формы 1099 и обращение с ними как с независимым подрядчиком является неправильным.

Неправильная классификация - практика обращения с сотрудником как с независимым подрядчиком - является одним из основных приоритетов министерства труда США. Домашняя занятость - это целевое направление. В 2015 году расследования Отдела заработной платы и рабочих часов в отношении неправильно классифицированных работников привели к выплате невыплаченной заработной платы на сумму более 74 миллионов долларов для более чем 102 000 работников по всей стране.[12] Эти выплаты, помимо штрафов и процентов, поступали из карманов работодателя.

Домашние работники, с которыми неправильно обращаются как с независимым подрядчиком, платят свои собственные налоги на трудоустройство и теряют страховочную сетку компенсации по безработице, когда работа заканчивается, и страхование компенсации работникам в случае травмы на рабочем месте. [13]

Налоговые льготы

Есть две налоговые льготы на расходы по уходу за ребенком: кредит на уход за ребенком и иждивенцем и до налогообложения гибкий счет расходов через работодателя. Кредит можно запросить, приложив Форму 2441 к декларации о подоходном налоге с физических лиц, и вы можете уменьшить налоговый счет работодателя на 600 долларов для одного иждивенца или на 1200 долларов для двух или более иждивенцев. С FSA допускается до 5000 долларов дохода до налогообложения для оплаты ухода за детьми до 13 лет.[14]Налоговые льготы, связанные с налогом на няню, подробно описаны в Публикации IRS 503, Расходы по уходу за детьми и иждивенцами.[15]

Согласие

Опрос, проведенный Парк Слоуп Родители сообщили, что 63 процента респондентов сообщили, что они полностью оплачивают свои няни без учета учебников и не платят налог на них, 10 процентов заявили, что они платят частично и частично не по учебникам, 15 процентов сказали, что они платят полностью по учебникам и 12 проц отказался отвечать. 68 процентов респондентов, которые платят по счетам, используют услуги бухгалтера для уплаты налогов няням, а 22 процента ведут бухгалтерию сами.[16] Тенденции к найму через Интернет и краткосрочной или неполной занятости няни показали, что в последние годы нарушается налоговое законодательство о нянях.[17] В случае несоблюдения требований бывший домашний служащий, обращающийся за государственным пособием по безработице, может инициировать аудит IRS. Работодатель может нести ответственность за задолженность по уплате налогов, пени и штрафов перед несколькими государственными органами.[18]Налог на няню привлек большое внимание в 1993 г. Nannygate, когда Зои Бэрд, Билл КлинтонКандидат в генерального прокурора США была вынуждена отказаться от должности после того, как стало известно, что она нанимала нелегальных иностранцев в качестве няни и шофера и не платила налоги на трудоустройство.[19] В 2006 году в Швеции разгорелась полемика, похожая на Nannygate, когда выяснилось, что несколько членов кабинета премьер-министра Фредрика Райнфельдта нанимали домашних работников, но не платили требуемые налоги.[20]

Смотрите также

Рекомендации

  1. ^ Том Герман, "Все, что вам действительно нужно знать о «налоге на няню», "Wall Street Journal, февраль 2017 г."
  2. ^ а б c Публикация 926, Налоговый справочник домашнего работодателя, 2014 г., IRS.gov.
  3. ^ а б Марта С. Уайт "В этом году налог на няню может привлечь больше налогоплательщиков," Новости NBC, 1 марта 2016 г.
  4. ^ "Тема 756 - Налоги на трудоустройство домашних работников, "Налоговые темы IRS.
  5. ^ "Публикация Калифорнийского центра налоговой службы"
  6. ^ Якоба Урист "Следует ли платить налоги за няню [sic]?," Нью-Йорк Таймс, 14 апреля 2013 г.
  7. ^ Якоба Урист "Следует ли платить налоги за няню [sic]?," Нью-Йорк Таймс, 14 апреля 2013 г.
  8. ^ Лора Броули "[1]," Няня FAQ, 7 ноября 2014 г.
  9. ^ Кэтлин Уэбб "Какие налоги на заработную плату оплачивает моя няня?,"
  10. ^ Гай Маддалоне. "7 шагов по соблюдению нормативных требований для клиентов, нанимающих домашних работников," БухгалтерияWeb, 30 ноября 2016 г.
  11. ^ Эмма Саймон "Уплата налога за няню: вопросы и ответы," Daily Telegraph, 26 марта 2012 г.
  12. ^ Кэтлин Уэбб "Что нужно знать об уплате налогов няни," Главный исполнительный журнал, 19 февраля 2016 г.
  13. ^ Селеста Уоткинс-Хейз, "Безнравственность уклонения от уплаты налога на няню," Атлантический журнал, 26 марта 2014 г.
  14. ^ Тара Сигель Бернар "Выбор ухода за ребенком, когда вы вернетесь на работу," Нью-Йорк Таймс, 22 ноября 2013 г.
  15. ^ Ашли Эбелинг "Азбука перерывов по уходу за ребенком," Forbes, 18 марта 2009 г.
  16. ^ "Опрос о компенсации родителей няни в Park Slope," 2013.
  17. ^ Сью Шелленбаргер, "Семейная тайна: все больше родителей избегают уплаты налога за няни," Wall Street Journal, 5 ноября 2008 г.
  18. ^ Рон Либер "Как поступать - платить налог за няню," Нью-Йорк Таймс, 23 января 2009 г.
  19. ^ Майкл Келли "Поселение: День Президента; Клинтон отменяет кандидатуру Бэрда на должность министра юстиции," Нью-Йорк Таймс, 22 января 1993 г.
  20. ^ "Министр ушел в отставку в качестве обвиняемых, запятнавшие шведский кабинет," Нью-Йорк Таймс, 15 октября 2006 г.