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Das Einkommensteuer ist in Belgien das Einkommenssteuer die auf das weltweite Jahreseinkommen natürlicher Personen erhoben wird. Die Einkommensteuer gilt nur für Gebietsansässige; für Gebietsfremde das vergleichbare Steuer auf Gebietsfremde. Für Unternehmen und Verbände gibt es die Körperschaftsteuer oder der Steuer von juristischen Personen.

Allgemeine Grundsätze

Weltweit

Einwohner des Staates werden unabhängig von ihrer Herkunft mit Einkommen besteuert, dem sogenannten Welteinkommen. Wer in Belgien lebt und Anteile an z.B. IBM (ein amerikanisches Unternehmen) und besitzt ein Haus in Frankreich die er vermietet, wird in Belgien nach diesem Prinzip auf die Summe des belgischen Lohns, des amerikanischen Mobiliareinkommens und des französischen Immobilieneinkommens besteuert.

Amerika kann auch Steuern auf die Dividende erheben, die das amerikanische Unternehmen zahlt, und Frankreich kann Steuern auf französische Immobilieneinkünfte erheben. Dies bedeutet, dass bei ausländischen Einkünften eine Doppelbesteuerung entstehen kann. Aus diesem Grund schließen die Länder internationale Abkommen, die festlegen, wer das Einkommensteuerrecht hat. Solche Abkommen zur Vermeidung von Doppelbesteuerung oder zur Vermeidung, dass keines der Länder Steuern erhebt, heißt Doppelbesteuerungsabkommen. Das Beispiel betrifft das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Belgien und den Vereinigten Staaten von Amerika, um zu wissen, welcher der beiden Staaten die Dividende besteuern darf, und das Abkommen zwischen Belgien und Frankreich, um zu wissen, wer die Immobilieneinkünfte besteuern darf.

Globalisierung

Unter Globalisierung wird verstanden, dass das gesamte Einkommen eines Einwohners aggregiert und damit globalisiert wird. Hat jemand zum Beispiel Einkünfte aus einer gemeinsamen Arbeit mit Krankengeld und Arbeitslosengeld und ein zweites Zuhause und darüber hinaus auch a Unterhaltsgeld, dann bestimmt sich sein zu versteuerndes Einkommen aus der Summe all dieser Einkünfte.

Es gibt eine wichtige Ausnahme: die bewegliches Einkommen (Zinsen, Dividenden, ...) werden gesondert zum eigenen Satz besteuert. Sie sind nicht Teil des globalisierten Einkommens. Einige sonstige Einkünfte werden separat besteuert, wie beispielsweise bestimmte Veräußerungsgewinne aus Immobilien. Für sonstige Einkünfte gelten bestimmte Befreiungen oder Ermäßigungen.

Persönlich

Wenn man verheiratet ist, oder legales Zusammenleben, die Deklaration und die Berechnung erfolgen gemeinsam. Es wird also nur ein Formular ausgefüllt und von beiden Partnern unterschrieben. Dazu ist für jeden Abschnitt eine Doppelspalte vorgesehen. Konventionell wird in der linken Spalte der Mann oder der älteste Partner eingetragen. Jeder Partner wird mit seinem eigenen Einkommen separat besteuert. Die Einkünfte der Partner werden daher grundsätzlich nicht aggregiert. Bestimmte Einkünfte werden entweder geteilt oder (teilweise) übertragen. Erst ganz am Ende werden die geschuldeten Beträge oder Gutschriften aggregiert. Es wird also nur eine einzige (gemeinsame) Bewertung erstellt.

Verfügt nur einer der Partner über ein berufliches Einkommen oder ein beschränktes Einkommen, werden automatisch 30 % des gemeinsamen Einkommens, maximal 10 940 € (Einkommen 2019), auf den anderen Partner übertragen. Dies ist das Prinzip des Ehequotienten. Dies gilt auch, wenn beide Partner über ein Erwerbseinkommen verfügen, das Einkommen des Partners mit dem niedrigsten Erwerbseinkommen jedoch weniger als 30 % des gemeinsamen Erwerbseinkommens beträgt. Dies hat zur Folge, dass einige Paare weniger Steuern zahlen müssen, da dieses fiktive Einkommen oft in eine niedrigere Steuerklasse fällt und das Einkommen des Partners mit dem höchsten Einkommen fiktiv gekürzt wird und daher teilweise aus den höheren Klassen herausfällt.

Es hängt davon ab Ehevertrag werde auch bewegliches Einkommen und Immobilieneinkommen auf die Partner verteilt (gemeinsame Akquisitionen).

jährliches Einkommen

In Belgien entspricht das Geschäftsjahr dem Kalenderjahr. Alle im Kalenderjahr erzielten Einkünfte sind steuerpflichtig. Diese Einkünfte sind um die im selben Jahr entstandenen oder getragenen Kosten zu mindern, die Einkünfte eines bestimmten Besteuerungszeitraums werden im Folgejahr veranlagt. Das Einkommensjahr 2019 entspricht somit dem Steuerjahr 2020. Das Steuerjahr bestimmt die anzuwendende Gesetzgebung. Bestimmte Rückstände können aus technischen Gründen im nächsten Steuerjahr beglichen werden.

Indexierung

Alle Beträge im Einkommensteuergesetz der im titel Einkommensteuer werden jährlich indiziert. Dies gilt für die Steuerklassen, die beruflichen Fixkosten und die Aufwendungen, die Sie zur Steuerermäßigung berechtigen.^[1] In der Vergangenheit hat die Regierung es für notwendig erachtet, bestimmte Regelungen rückwirkend zu Lasten der Steuerzahler zu ändern (vgl Altersvorsorge und langfristig sparen).

Steuerpflichtiges Einkommen

Das Einkommensteuergesetz definiert vier Arten von Einkünften: Einkünfte aus Immobilien, Einkommen aus bewegliches Vermögen, berufliche Einkünfte und sonstige Einkünfte Besteuert wird nicht das Bruttoeinkommen, sondern das Nettoeinkommen. Dies ist das Bruttoeinkommen abzüglich der Ist- oder Fixkosten (siehe Tabelle). Einige Einkünfte sind steuerfrei. Die Herkunft des Einkommens ist unerheblich; Schließlich werden Einwohner des Staates mit ihrem weltweiten Einkommen besteuert.

Inländische Einwohner

Nach dem Einkommensteuergesetz müssen die Einwohner, die natürliche Personen die ihren Wohnsitz oder ihren Vermögenssitz in Belgien haben.^[2] Als Wohnort muss man die tatsächlich Residenz.^[2] Die Tatsache, dass man im Nationalen Register natürlicher Personen eingetragen ist, lässt die Vermutung zu, dass man im Staat ansässig ist.^[3] Diese Vermutung kann sowohl vom Finanzamt als auch vom Steuerpflichtigen widerlegt werden.

Die Staatsangehörigkeit der belgischen Einkommensteuerpflichtigen spielt daher keine Rolle. Bestimmte Steuervorteile sind abhängig von der Region wo ein Mensch wohnt.

Bei Ehepaaren richtet sich die Aufenthaltssteuer nach dem Ort, an dem die Familie ansässig ist.^[4]Gesetzliche Mitbewohner werden verheirateten Personen gleichgestellt und einem rechtmäßigen Lebenspartner mit einem Ehegatten.^[5] Beim Geschlecht wird nicht unterschieden. Hat die Familie ihren tatsächlichen Wohnsitz in Belgien, gilt auch der Wohnsitz der betroffenen Person in Belgien. Dies betrifft a unwiderlegbar Verdacht.

Steuertarife

Die Einkommensteuersätze erhöhen sich von 25 % auf 50 % (sog. „progressive“ Sätze). Die Steuertarife sind so angelegt, dass sie versuchen, eine soziale Umverteilung der Einkommen vorzunehmen: Die Reichen zahlen proportional mehr Steuern als die Armen. Für das Einkommen des Jahres 2018 wurde der Steuertarif von 30 % abgeschafft und die Obergrenzen angehoben, damit niedrigere Einkommen weniger Steuern zahlen.^[6] 1988 wurde die Zahl der Steuertarife von 13 auf 7 reduziert. Für das Einkommen von 1989 wurden die Tarife von 61,90%, 67,80% und 70,30% durch 55% ersetzt, wodurch die Zahl der Tarife weiter auf 5 reduziert wurde.^[7]

Ermäßigungen - Abzüge

Das Berufseinkommen wird sofort gekürzt um:

• die Sozialbeiträge: soziale Sicherheit in Höhe von 13,07 % der Bruttogehalt, aber auch Krankenversicherungsbeiträge oder VAPZ für Selbständige.
• Berufskosten: entweder die tatsächlich nachzuweisenden Berufskosten oder die fixen Berufskosten entsprechend dem Berufseinkommen. Die Prozentsätze bleiben im Allgemeinen gleich, die Klammern werden jedoch jährlich angepasst.^[8]

Das Gesamteinkommen reduziert sich weiter um:

• bestimmte Zins- und Kapitalrückzahlungen von Hypothekendarlehen und Restschuldversicherung bei Immobilien (maximal 2.260 €) zusätzlicher Hypothekenabzug (750 €) in den ersten 10 Jahren (zuzüglich 80 € zusätzlich ab 3 Kindern; Beträge für Einkommen 2013);
• bezahlt Wartungsvorteile.

Auf die folgenden Beträge werden die Steuern um einen bestimmten Prozentsatz reduziert (Betrag für das Einkommen 2013):

• die steuerfreie Regelklasse: beträgt 6.990 € für das Steuerjahr 2014;
• zusätzliche Steuerfreibeträge für unterhaltsberechtigte Kinder 1 490, 3.820, 8 570 bzw. 13 860 € für 1, 2, 3 bzw. 4 Kinder;

Bitte beachten Sie: Um unterhaltsberechtigt zu sein, dürfen Kinder oder ältere Menschen nur über ein begrenztes eigenes Einkommen verfügen. Studenten mit Ferienjob können in den Sommermonaten etwas mehr verdienen.

• zusätzliche steuerfreie Gruppen für abhängige ältere Menschen im Alter von 65 Jahren (2.970 € pro ältere Person);

• Kosten für die Betreuung von Kindern bis zum 12. Lebensjahr (begrenzt auf 11,2 € pro Tag und Kind).
• Altersvorsorge : 30 % der Einlagen, wenn der Anlagebetrag 960 € nicht übersteigt, oder 25 % der Einlagen, wenn der Anlagebetrag 960 € übersteigt (maximal jedoch 1230 €);
• Gebrauch von Servicegutscheine und PWA -Schecks (maximal 2.720 €). Die Steuerermäßigung beträgt 30%;
• Kapitalrückzahlung bestimmter Hypothekendarlehen;
• 30% des gesparten Betrags für langfristig sparen : Höchstbetrag von 2.260 € für den Zeitraum 2013-2017;
• Ersatzeinkommen;
• Einkünfte aus Ländern, mit denen Belgien ein Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen hat;
• maximal 45 % der gezahlten Spenden von mindestens 40 € an anerkannte Institutionen; begrenzt auf 10 % des Nettofamilieneinkommens^[9]
• Beträge, die für die Restaurierung geschützter Denkmäler gezahlt wurden
• Ab Bemessungsjahr 2020: 40% Ermäßigung auf die Prämie der Rechtshilfeversicherung

Sonstiges Einkommen

sehen Quellensteuer für Details.

Keine Angabe erforderlich

• Befreiung von der Quellensteuer auf Sparkonten bis 1 880 € (pro Person); ab dem Bemessungsjahr 2019 auf 940 € reduziert.
• Quellensteuer aus Wertpapieren (Fesseln, Anteile, Mittel) ist befreiend und sollte nicht deklariert werden. Für den Fall, dass der Steuerpflichtige kein oder nur ein geringes Einkommen hat, kann es sinnvoll sein, die erhaltenen Zinsen anzugeben; in diesem Fall wird die Quellensteuer ganz oder teilweise durch die Einkommensteuer erstattet.

Auf eigene Initiative zu deklarieren

• Das Teil Interesse von Sparkonten ab einer bestimmten Obergrenze müssen deklariert werden
• Bestimmt (ausländisch) Investmentfonds keine Quellensteuer einbehalten. In diesem Fall muss der Steuerpflichtige die Berechnung und Erklärung der beweglichen Einkünfte selbst vornehmen.
• Ab dem Veranlagungsjahr 2019 kann die auf Dividenden gezahlte Quellensteuer bis zu einem bestimmten Betrag über die Einkommensteuer zurückgefordert werden

Sammlung

Auch die Gemeinden werden auf die Einkommensteuer angerechnet Zuschlag. Dies bedeutet, dass der nationalen Steuer ein bestimmter Prozentsatz zugunsten der Gemeinde. Die Rate der kommunale Zuschläge hängt von der Gemeinde ab, in der der Steuerzahler wohnt. Diese Prozentsätze sind von Gemeinde zu Gemeinde unterschiedlich, die meisten liegen jedoch zwischen 6 und 8 %. Besonders Gemeinden in Belgien, die über ausreichendes sonstiges Einkommen verfügen, keine zusätzliche Einkommensteuer erheben. Einige Gemeinden haben einen niedrigeren Satz, wie z Newport (5%), Archäer (4%) und Zwijndrecht (1%). Knokke-Heist, Koksijde und Die Panne überhaupt keine kommunalen Zuschläge haben, weil sie über ausreichendes Einkommen aus Zweitwohnungen verfügen.^[10]

Die Einkommensteuer wird von der Bundesregierung erhoben, von der die Regionen und der Gemeinschaften jeder erhält je nach seinen Befugnissen einen vereinbarten Anteil. Dies ist die sogenannte Affektiertheit und hat mit der Belgische Staatsreform.

Um eine höhere Bewertung zu vermeiden, können Bürger vierteljährlich zahlen Vorauszahlungen als Vorschuss auf die Schlussabrechnung, wodurch ein Nachlass auf die Steuer gewährt wird.^[11]

Jedes Jahr reichen fast sechs Millionen Belgier eine persönliche Einkommensteuererklärung bei der Föderaler Öffentlicher Dienst Finanzen. Dies kann digital erfolgen über Steuern im Web.^[12] Zusätzliche Zertifikate oder Nachweise können hier als PDF-Dokument hochgeladen werden. Bestimmte Dokumente wie z Gehaltsabrechnungen und Spenden werden in der Regel elektronisch über das Kreuzungsbank. Die entsprechenden Beträge werden daher automatisch auf dem Deklarationsformular angegeben. Personen, die keinen Zugang zum Internet haben, können ein Papierformular manuell ausfüllen oder sich an das Finanzamt wenden. Es ist auch möglich, eine Steuererklärung über einen Steuerberater oder Wirtschaftsprüfer einzureichen. Für einen Teil der Bevölkerung, der nur eine Rente hat, oder als Arbeitnehmer kann die Unterzeichnung einer vereinfachten Erklärung ausreichen.

Siehe auch

• Steuern
• Sparbuch
• Investmentfonds
• Langfristiges Sparen
• Altersvorsorge
• Körperschaftsteuer
• Steuer- und parafiskalische Befreiungen in Belgien