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EIN VAPZ oder Kostenlose Zusatzrente für Selbstständige ist Belgier Altersvorsorge, die der zweiten Säule angehören, d.h. über den Arbeitgeberbeitrag. Da ein Selbständiger keinen Arbeitgeber hat, bietet der Staat die Möglichkeit an, Selbstständigen die Möglichkeit zu geben, einen begrenzten Betrag pro Jahr in die zweite Säule einzuzahlen. Zwar gibt es aufgrund der betrieblichen Strukturen noch Möglichkeiten, über die 2. Säule eine Altersvorsorge aufzubauen, diese ist jedoch aufgrund des günstigen Steuersystems nach wie vor eine sehr beliebte Form der Altersvorsorge. Es gibt zwei Arten VAPZ: eine „normale“ und eine „soziale“, wobei 10 % der gezahlten Prämie in einer Sozialabteilung für alle Arten von Deckungen verwendet werden: Todesfallprämie, Ersatzeinkommen, Prämienkaution bei Invalidität, ...

Besteuerung

VAPZ-Prämien zahlt der Selbständige selbst, also privat, auch wenn er eine Firma hat. Diese sind zu 100 % abzugsfähig, sowohl im Einkommensteuer (als 'nicht abgezogene persönliche Sozialabgaben' anzugeben) als Sozialabgaben, was bedeutet, dass man in der höchsten Steuerklasse (50 %) mehr als 60 % der Kaution zurückfordern kann (die genaue Höhe hängt von der Gemeindesteuer ab) .

Auf die Prämie selbst wird keine Prämiensteuer fällig: keine 4,4% (da kein Unternehmen) und keine 2% (üblicherweise bei privaten Lebensversicherungseinlagen). Auf die Gewinnbeteiligung fällt jedoch eine Steuer von 9,25 % an.

Bei der Auszahlung reduziert sich der auszuzahlende Betrag um:

• 3,55% NIHDI-Beitrag
• 0% bis 2% Solidaritätsbeitrag (variiert je nach Auszahlungsbetrag)

Auf den verbleibenden Betrag wird das System der fiktives Interesse angewendet. Infolgedessen wird für 10 bis 13 Jahre ein Betrag von bis zu 5 % des Kapitals als „fiktives“ Einkommen deklariert. Diese werden bei der Berechnung der persönlichen Einkommensteuer zu anderen Einkünften (z. B. der gesetzlichen Rente) hinzugerechnet. Dies ist insbesondere bei niedrigen Renten eine sehr günstige Regelung, da das Steuersystem progressiv arbeitet. Bei fortgesetzter Tätigkeit bis zum 65. Lebensjahr werden sogar 80 % des Kapitals zur Berechnung des Nominalzinses verwendet.

Auch wenn damit selten die Obergrenze erreicht wird, gilt die 80-Prozent-Regel der Abzugsfähigkeit. Das bedeutet, dass die Beiträge nur dann abzugsfähig sind, wenn die Rente aus der ersten und zweiten Säule 80 % des letzten Normallohns nicht übersteigt. Allerdings ist die Prämie in der Regel zu gering, um sicherzustellen, dass diese 80% überschritten werden (max. 8,17-9,4%), reduziert aber die Marge, die man in einer Gruppenversicherung hat oder IPT kann stechen. Für 2018 sind die Prämien auf 8,17 % des steuerpflichtigen Nettoberufseinkommens mit einem Höchstbetrag von 3.256 € begrenzt.^[1]

Versicherung

Ein VAPZ ist ein Lebensversicherung, wobei dies erst ab dem 60. Lebensjahr beantragt werden kann, außer im Todesfall. Ursprünglich war dies hauptsächlich a Filiale21 Produkt, bei dem ein garantierter Zins und ein nicht garantierter Gewinnanteil bestanden. Es gab eine Verschiebung von Produkten mit einem hohen Basiszinssatz hin zu Produkten mit einer garantierten Rendite von 0 %, jedoch mit einer höheren Gewinnbeteiligung bei einer höheren Gesamtrendite. Heutzutage bieten verschiedene Anbieter auch ein VAPZ mit a Zweig23 Luke. Hier werden die Gewinnanteile meist in einen Fonds investiert, in der Hoffnung auf eine höhere Rendite durch Aktien und Anleihen.

Ein VSPS ist mit zahlreichen Kosten verbunden, die vom Versicherer nicht immer transparent dargestellt werden. Diese schließen ein:

• Startgebühren: von 0% bis 7% des eingezahlten Betrags
• Austrittskosten: im Leistungsalter liegen diese in der Regel bei 0%
• Rücknahmekosten: bei Vorbezug können diese bis zu 5 % des Betrages betragen (z.B. beim Wechsel in einen anderen Vertrag des Wettbewerbs)
• Verwaltungskosten: oft ein Prozentsatz der Rückstellung, manchmal auch ein Festbetrag.
• Fraktionierungskosten: Bei mehreren Prämienzahlungen pro Jahr wird manchmal anstelle einer einmaligen Einzahlung eine zusätzliche Gebühr erhoben.
• Wechselkosten: wenn beispielsweise ein Teil der Erfolgsbeteiligung von der Filiale 21 in die Filiale 23 verlagert wird. In der Regel ist dies zum ersten Mal im Kalenderjahr kostenlos.

Die Prämie beträgt maximal 8,17 % des Einkommens mit maximal 3.256,87 € für 2019 für eine ordentliche VAPZ und 9,4 % des Einkommens mit einer Obergrenze von 3.747,19 € für eine soziale VAPZ.

Anzahlung

Es ist nicht immer möglich, aber bei verschiedenen Verträgen können Sie einen Teil der eingezahlten Reserve vor Erreichen des Leistungsalters beantragen, um in der Vorsorgeeinrichtung zu bleiben. EHRE Immobilien erwerben oder renovieren. Beim Verkauf dieser Immobilie muss der Vorschuss zurückerstattet werden.

INAMI

Wenn Gesundheitsdienstleister versprechen, bestimmte Tarife, die sogenannten Konventionstarife, zu erheben, erhalten sie von der Regierung einen bestimmten Betrag (je nach Kategorie des Gesundheitsdienstleisters unterschiedlich), den sie in einem garantiertes Einkommen oder in einem sozialen VSPS, unabhängig von ihrem sozialen Status. So ist es beispielsweise möglich, dass angestellte Pflegekräfte weiterhin über das VAPZ-System Renten aufbauen.

Unterschied zu IPT

Ein VSPS ist ein ähnliches Produkt wie eine individuelle Pensionszusage. Viele Anbieter bieten das gleiche Produkt an, aber ob es sich um eine VSPS oder eine IPT (oder normale Lebensversicherung) handelt, entscheidet das Steuersystem, das die Prämien zahlt und dessen Reserven gebildet werden.

Externe Links

• Nationales Amt für die Sozialversicherung der Selbständigen
• Häufig gestellte Fragen VSPS (Xerius)