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Trustkantoor

EIN Treuhandbüro, auch mit dem englischen Begriff bezeichnet Unternehmensdienstleister ist ein Büro, das sich mit der Verwaltung von Unternehmen befasst. In den meisten Fällen fungieren das Unternehmen oder seine Mitarbeiter als Direktoren.

Treuhandbüros sollten nicht mit Trusts verwechselt werden. EIN Vertrauen ist je nach Kontext eine angelsächsische juristische Person oder ein Monopolist. An beidem kann natürlich eine Treuhandstelle beteiligt sein, hat aber sinngemäß nichts weiter damit zu tun.

Treuhandbüros aktivieren

Unternehmen sind ein sehr nützliches legales Vehikel, um ein Unternehmen zu führen. Dies kann praktische Gründe haben (Professionalität, Organisation), aber auch rechtliche Gründe (Haftungsschutz) und steuerliche Gründe (niedriger Satz, Nutzung von Einrichtungen, Steuerstundung) können (Kapital-)Gesellschaften sehr attraktiv machen. Der Nachteil sind jedoch die vielen Regeln, die damit verbunden sind. Neben zusätzlichen Rechnungslegungspflichten müssen bestimmte Gremien eingerichtet werden, die ebenfalls jährlich tagen und Entscheidungen treffen sollen. In Ergänzung, Jahresabschluss vorbereitet und hinterlegt werden.

Darüber hinaus ist es in der Regel auch wünschenswert, dass das Treuhandbüro Direktor wird. Dies hat mehrere Gründe. Das Büro kann eine gewisse Kontrolle über die Arbeit haben. Darüber hinaus ist er berechtigt, alltägliche Aktionen durchzuführen, die einfach erledigt werden müssen und für die der Kunde im Büro gerufen hat. Viele Jurisdiktionen verlangen auch "Substance over Form". Insbesondere bei Unternehmen, die aus steuerlichen Gründen in einem bestimmten Land ansässig sind, müssen sie in diesem Land eine „Substanz“ haben, sonst wird die Präsenz dort nicht anerkannt. Diesen Stoff stellt die Treuhandstelle mit ihrer Direktion zur Verfügung. Mehr Substanz kann möglicherweise durch die Anmietung von Büroräumen an das Unternehmen, das Anbringen eines Namensschildes an der Tür, das Öffnen einer eigenen Telefonnummer und die Aufnahme eines Mitarbeiters des Treuhandbüros als Mitarbeiter auf die Gehaltsliste des Unternehmens gegeben werden.

Aktivitäten und Mitarbeiterakte

Treuhandbüros sind an der Verwaltung von Unternehmen beteiligt. Zu diesem Zweck verarbeiten sie die Entscheidungen des Auftraggebers zu offiziellen Unternehmensbeschlüssen, kümmern sich jährlich um die verpflichtenden gesellschaftsrechtlichen Handlungen, werden als Geschäftsführer angestellt und erstellen den Jahresabschluss. Folgende Dienstleistungen werden in der Regel unterschieden und Kundenunternehmen angeboten:

  • Domizilierung, Anbieten einer registrierten Adresse für Unternehmen;
  • Buchführung, Buchführung und Erstellung von Jahresabschlüssen;
  • Angebot natürlicher oder juristischer Personen als Direktor des Unternehmens;
  • Büroservice;
  • Einfache steuerliche Dienstleistungen wie die Betreuung der Steuer- oder Umsatzsteuererklärung (aber fast nie Steuerberatung);
  • Erstellung von Berichten für die Aufsichtsbehörden oder das Finanzamt;
  • Führung von Wertpapierregistern, wenn das Unternehmen Namenspapiere ausgibt;
  • Gehaltsabrechnung;
  • Bereitstellung zusätzlicher „Substanz“ durch Aufnahme eines Mitarbeiters in die Gehaltsabrechnung des Kundenunternehmens, Anbringen eines Namensschildes oder Anmietung von Büroräumen mit separatem Telefon- und Faxanschluss („Substanzbüro“);
  • Manchmal erfüllen Sie unterstützende Rollen in einer strukturierten Transaktion, wie z. B. Treuhänder, Datentreuhänder, Prozessbevollmächtigter usw.

Die überwiegende Mehrheit der geführten Unternehmen sind Holdinggesellschaften, die darauf ausgerichtet sind, Cashflows steuerlich möglichst attraktiv zu steuern. Einige Büros beschäftigen sich auch mit SPV's: Unternehmen, die nur für eine (komplizierte und strukturierte) Transaktion gegründet wurden (strukturierte Finanzen). Eine weitere große Gruppe bilden „Family Offices“: Familienholdings, die (oft auch aus steuerlichen Gründen) für vermögende Privatpersonen (High Net Wealth Individuals) gegründet werden. Darüber hinaus bedienen Treuhandbüros teilweise auch Freiberufler, die ihren Beruf aus haftungsbegrenzenden oder steuerlichen Gründen von einer Kapitalgesellschaft ausüben. Andere Unternehmen dienen dem Zweck, geistige Eigentumsrechte zu halten oder damit verbundene Lizenzgebühren, oder das Management von Seeverkehrsunternehmen, die Seeschiffe besitzen. Dies hängt davon ab, was die (Steuer-)Gesetzgebung des jeweiligen Landes ermöglicht. Der Kundenstamm besteht daher häufig aus vermögenden ausländischen Privatpersonen oder ausländischen Unternehmen.

Unter den Mitarbeitern von Treuhandämtern findet man vor allem Rechtsanwälte und Buchhalter. Das Support-Personal besteht hauptsächlich aus Sekretärinnen. Größere Büros haben ihre eigenen Humanressourcen und ein privates ESAbteilung mit zugehörigem Personal. Bemerkenswert ist, dass viele Treuhandbüros die unterschiedlichsten Nationalitäten beschäftigen, wohl wegen des internationalen Kundenstamms. Das Muttersprache in den meisten Treuhandämtern gibt es daher Englisch. Größere Treuhandbüros haben oft Niederlassungen in mehreren Ländern.

Verflechtung mit anderen Berufen

Treuhandaktivitäten wurden oft nicht eigenständig durchgeführt. Diese wurden häufig als Nebentätigkeiten von Banken, Rechtsanwälten, Vermögensverwaltern, Wirtschaftsprüfern oder Steuerberatern ausgeübt. In vielen (insbesondere angelsächsischen) Ländern gibt es immer noch Anwälte (Kanzleien), die Treuhanddienste anbieten, möglicherweise in Zusammenarbeit mit einem Wirtschaftsprüfer. Klassisch ist das Bild eines Anwalts in Hemdsärmeln, der in einem Büro auf einer Sonneninsel sitzt, mit Dutzenden Briefkästen für die dort ansässigen Firmen im Rücken.

Dies wird jedoch zunehmend als Interessenkonflikt gesehen, da man sowohl die Rolle des Kunden als auch des Dienstleisters einnimmt. Aus diesem Grund haben viele Banken und Anwaltskanzleien ihre Treuhandaktivitäten privatisiert. Ein Beispiel für einen solchen Interessenkonflikt war die Tätigkeit von Anwälten als Direktoren in einigen Parmalat-Unternehmen.

Haftung

Treuhandbüros sind nicht wie Rechtsanwälte an einen Ethikkodex gebunden und haben keine Berufsvereinigung oder Ausbildung. Dies macht es oft schwieriger, dies zu kontrollieren als mit Anwälte und Notare. Vor dem Büro, der Direktor-Haftung ein heikler Punkt. Auch wenn sie nur vordefinierte Dokumente unterschreiben, sind sie Direktoren, sie haben formale Befugnisse und haften daher, wenn etwas schief geht. In dem Parmalat-Skandal Geschädigte Anleihegläubiger prüften, ob sie niederländische Treuhandämter von Parmalat-Tochtergesellschaften haftbar machen könnten.

Daher ist es wichtig, dass Treuhandbüros und Mitarbeiter, die als Direktoren tätig sind, diesbezüglich ihre eigenen Vorstellungen verfolgen und Handlungen ablehnen, die das Unternehmen oder Dritte unangemessen benachteiligen. Sie können sich auch haftpflichtversichern. Wenn Direktoren oder das Treuhandamt alle Entscheidungen ohne weitere Prüfung blind umsetzen, spricht man auch von einer „Stempelfirma“. Dies kann in Verbindung mit hohen Belohnungen manchmal verlockend sein, ist aber auch im Zusammenhang mit einer Haftung sehr riskant.

Gesetzgebung

Seit dem 1. März 2004 sind Treuhandämter Treuhandamtsaufsichtsgesetz (wtt) und die Versetzungsentscheidung unter Aufsicht von die niederländische Bank. Die Wachtturm-Gesellschaft wurde geschaffen, "um die Integrität des Finanzsystems zu fördern". Die Aufsicht über Treuhandbüros richtet sich daher in erster Linie auf die Integrität des Treuhandbüros und seiner Kunden aus.

Außer am Treuhandamtsaufsichtsgesetz sind auch Treuhandämter an die Gesetz zur Verhinderung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung (wwft) und das Sanktionsgesetz von 1977. Diese beiden Gesetze stellen sicher, dass Treuhandämter im Rahmen der Integritätsaufsicht keine Geschäfte mit natürlichen und/oder juristischen Personen tätigen, deren Integrität angezweifelt werden kann.

Auch außerhalb der Niederlande unterliegt der Treuhandsektor häufig ähnlichen Gesetzen und Aufsichten.

Kritik

Journalisten der Internationales Konsortium investigativer Journalisten (ICIJ) gab Anfang April 2013 bekannt, dass sie durch ein Leak an die Datenbanken zweier international tätiger Treuhandämter gelangt seien. Dieses Leck war in Bezug auf die Dateigröße um ein Vielfaches größer als Kabeltor auf Wikileaks im Jahr 2010. Dieses ICIJ-Projekt mit dem Namen "Geheimhaltung zu verkaufen: im globalen Offshore-Geldlabyrinth", veröffentlichte eine Fülle von Informationen über groß angelegte Steuervermeidung in einer Reihe von Ländern.

Ein weiterer häufiger Kritikpunkt ist, dass Treuhandämter dubiose Kunden akzeptieren und damit ein Werkzeug in den Händen von Betrügern wären. Mit der heutigen strengeren Aufsicht sollten Treuhandämter jedoch über Verfahren zur Überprüfung von Kunden verfügen. Treuhandämter sind sich dessen oft selbst bewusst, da nicht nur sie selbst, sondern auch Mitarbeiter, die als Geschäftsführer in den Unternehmen tätig sind, für Betrug und mögliche Schäden haftbar gemacht werden können.

Externe Links