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Winst uit onderneming

In den Niederlanden ist die zu versteuerndes Einkommen aus Gewerbe eine der Steuergrundlagen in Kasten 1 des Einkommensteuergesetz 2001. Dies ist der Gewinn, den jemand, der sogenannte Unternehmer für Einkommensteuer oder IB-Unternehmer, als natürliche Person aus a Eigentum, ein Partnerschaft, Partnerschaft oder begrenzte Partnerschaft genießen. Der Gewinn, der a BV, NV oder andere juristische Person genießen fällt unter die Körperschaftsteuer. Der Lohn ist dann ein Abzugsposten für den Gewinn und fällt in Box 1, die Dividende fällt in Kasten 2 oder (in Form einer festen Rendite) in Kasten 3.

Der steuerpflichtige Gewinn aus dem Unternehmen wird berechnet, indem die profitieren (nach steuerlichen Maßstäben berechnet) um den Abzug des Unternehmers und der Gewinnbefreiung für KMU.

Wenn Aktivitäten nicht als Geschäftsgewinn gelten, fallen sie unter Gehalt oder resultieren aus anderen Aktivitäten.[1]. Einkünfte aus anderen Tätigkeiten werden nach dem Gewinnsystem besteuert. Eine weitere Option zur Auswahl (Opt-in) ist das Lohnsteuersystem; In diesem Fall behält der Kunde die Lohnsteuer ein, jedoch keine Prämien für Arbeitnehmerversicherungen. Mit diesem System können keine Kosten abgerechnet werden, der Kunde kann jedoch Erstattungen leisten.[2]

Das Unternehmen, der Unternehmer und das Stundenkriterium

Ein Unternehmen kann Rechtsanwalt Kalmthout kann gesehen werden als: „Die Organisation, die darauf abzielt, mit Hilfe von Arbeit und oft auch Kapital am gesellschaftlichen Produktionsprozess teilzuhaben mit dem Ziel, Gewinn zu erwirtschaften“.[3] Es gibt keine klare Abgrenzung zwischen Unternehmensgewinn und resultieren aus anderen Aktivitäten, und dies könnte zu Diskussionen mit den Steuerbehörden. Kriterien für die Unterscheidung können die Nachhaltigkeit der Arbeit, die unternehmerisches Risiko und die Größe der Investitionen sein.[4]

Bevor beurteilt werden kann, ob ein Gewinn aus dem Unternehmen entsteht, muss zunächst festgestellt werden, ob ein Einkommensquelle. Siehe auch die Kriterien für Unternehmertum in der Einkommensteuer. Der Vorteil gegenüber dem Ergebnis aus anderen Tätigkeiten ist die Gewinnbefreiung für KMU und der Streikabzug. Wenn bei der Stundenkriterium erfüllt ist, gelten zusätzliche Vorteile: die steuerliche Altersvorsorge und die anderen Teile der Abzug des Unternehmers.

Der steuerpflichtige Gewinn

Der steuerpflichtige Gewinn kann vom gewerblichen Gewinn abweichen. In dem Einkommensteuergesetz 2001 Es gibt zwei Gewinnkonzepte, nämlich den Gesamtgewinn (ohne dass das Gesetz diesen Begriff verwendet) und den Jahresgewinn.

Gesamtgewinn

Der Gesamtgewinn, den man mit der Gesellschaft erzielt, ist nach Artikel 3.8 des Einkommensteuergesetzes 2001; ' die Höhe der gemeinschaftlichen Vorteile, die von einem Unternehmen, unter welcher Bezeichnung und in welcher Form auch immer '. Genau genommen sind dies Einnahmen abzüglich Kosten über die gesamte Lebensdauer des Unternehmens. Da der Gewinn aus der Gesellschaft jährlich besteuert wird, muss der Gesamtgewinn in Teile geteilt werden. Diese Teile werden besteuert Geschäftsjahre erwähnt.

Jährlicher Profit

Artikel 3.25 Einkommensteuergesetz 2001 sieht vor, dass die jährlicher Profit wird bestimmt nach gute Kaufmannspraxis. Das Konzept des steuerpflichtigen Gewinns kann sowohl positiv als auch negativ sein. Im zweiten Fall wird dies als "negativer Gewinn" und nicht als Verlust bezeichnet. Der Begriff der guten Geschäftspraxis ist im Gesetz nicht definiert. Was gute kaufmännische Praxis ausmacht, wird/wird im Wesentlichen durch die Rechtsprechung bestimmt und was im Hinblick auf die Zeit als Alltagsüblichkeit akzeptiert wird.

sehen Gute Kaufmannspraxis für den Hauptartikel zu diesem Thema.

Zwei Methoden zur Ermittlung des Jahresgewinns, die zum gleichen Ergebnis führen, sind:

  • Einnahmen abzüglich Ausgaben.
  • Leistungsvergleich: die Erhöhung des Betriebskapitals, mit Anpassungen unter anderem für Ein- und Auszahlungen, Gewinnsteuern und Kosten, die nicht oder nur teilweise abzugsfähig sind.

Der Gesetzgeber hat Richtlinien zur Ermittlung des Gewinns gegeben und teilweise den Gewinn erweitert oder begrenzt. Nachfolgend finden Sie eine Übersicht über die größten bzw. häufigsten Punkte.

Unternehmen

Dem Gewinn dürfen nur Kosten angerechnet werden, die für den Betrieb eines oder mehrerer Unternehmen anfallen. Diese werden als Betriebsausgaben bezeichnet. Neben rein geschäftlichen oder ganz privaten Ausgaben gibt es auch Ausgaben, die teilweise geschäftlich und teilweise privat sind. Ist dies der Fall, muss der Unternehmer den Geschäftsteil bestimmen. Der geschäftliche Teil darf dem Gewinn angerechnet werden, der private Teil nicht.

Im Gesetz werden zwei Formen der privaten Nutzung genannt, nämlich Privatauto und private Nutzung des HausesHat das Unternehmen ein Haus oder Auto in der Bilanz aktiviert und der Unternehmer wohnt in diesem Haus oder fährt dieses Auto, muss unter bestimmten Voraussetzungen eine Zuführung zum Gewinn vorgenommen werden. Dies geschieht, weil der Unternehmer einen Vorteil hat, weil er alle Kosten im Zusammenhang mit dem Haus oder Auto abziehen darf, aber selbst Freude daran hat. Anstelle der eigentlichen privaten Nutzung, a Pauschalbetrag Prozentsatz.

Bei einem Haus ist der Zuschlag ein Prozentsatz der Woz-Wert, und für ein Auto ist das Zusatz ein Prozentsatz (25 %, ausgenommen „saubere“ oder alte Autos) der Katalogwert von dem Auto. Der Katalogwert ist der Wert einschließlich der Mehrwertsteuer und bpm (Besteuerung von Personenkraftwagen und Motorrädern).

sehen Privatauto für den Hauptartikel zu diesem Thema.

Beschränkungen abzugsfähiger Aufwendungen oder Gewinnzuwächse

Kostenbeschränkungen:Bestimmte Aufwendungen dürfen nicht als Aufwand in die Gewinnberechnung einbezogen werden. Dies sind zum einen bestimmte allgemeine Kosten wie Bußgelder, Kosten für Waffen und Munition oder bereits gezahlte Steuern. Zum anderen sind dies auch Kosten, die für den Unternehmer so persönlich sind, dass sie nicht in die Gewinnberechnung gehören. Dazu gehören Kleidung, Körperpflege, Telefonanschluss im Wohnraum oder Literatur (keine Fachliteratur).

Darüber hinaus gibt es bestimmte Kosten, die begrenzt abzugsfähig sind. Dazu gehören Speisen, Getränke, Repräsentationskosten, Tagungen, Symposien oder Studienreisen. Man kann wählen: Entweder man darf die Kosten nur abziehen, wenn sie 4.300 Euro überschreiten, oder man darf 73,5% abziehen. Bei den Pkw-Kosten können 19 Cent pro Kilometer als Kosten für einen privaten Pkw (also kein „Firmenwagen“) angerechnet werden. Kosten für Parkplatz, Kraftstoff, Tankkarte und Wartung sind durch diese Gebühr von 19 Cent abgedeckt und dürfen nicht zusätzlich abgezogen werden.

Abschreibung

Wenn ein Unternehmer gut Kauf, der mehrere Produktionsprozesse umfasst und zur Führung des Unternehmens dient, wird als Betriebsmittel bezeichnet. Es muss richtig auf dem aktiviert werden Balance wenn sein Wert 450 Euro übersteigt. Dieser Wert abzüglich des Restwertes kann dann abgeschrieben. Grundsätzlich sollte das Betriebsvermögen über mindestens 5 Jahre und der Geschäfts- oder Firmenwert über mindestens 10 Jahre abgeschrieben werden. Gebäude dürfen nur bis zu 50 Prozent des Woz-Wert(und auch in mindestens 5 Jahren) oder wenn die Gebäude als Kapitalanlage gehalten werden bis zu 100 Prozent des WOZ-Wertes.

Investitionsabzug

Wenn ein Unternehmer ein Betriebsvermögen anlegt, kann ein bestimmter Betrag dieser Investition vom Gewinn abgezogen werden. Dies wird als Kleininvestitionsbeihilfe bezeichnet. Neben dem Kleininvestitionsabzug gibt es auch den Energieinvestitionsabzug und den Umweltinvestitionsabzug.

sehen Investitionsabzug für den Hauptartikel zu diesem Thema.

Desinvestitionszuschlag

Das Gegenstück zum Investitionsabzug ist der Desinvestitionszuschlag. Diese Zugabe erhöht den Gewinn des Unternehmens. Eine Desinvestitionszulage erfolgt, wenn ein Betriebsvermögen innerhalb von fünf Jahren nach Beginn des Kalenderjahres, in dem die Investition getätigt wurde, auf das Betriebsvermögen, für das der Investitionsabzug vorgenommen wurde, veräußert wird. Der Desinvestitionszuschlag gilt nur für Desinvestitionen, die a Transferkosten mehr als 2.200 Euro haben. Der prozentuale Anteil des Veräußerungszuschlags entspricht dem prozentualen Anteil des damaligen Investitionsabzugs.

Steuerrücklagen

Anstatt dem Gewinn einen Betrag zuzuweisen, kann dieser in manchen Fällen „reserviert“ werden. Der Betrag wird dann am Balance, und in einem späteren Jahr verringert sich der Betrag in der Bilanz und derselbe Betrag wird im Gewinn berücksichtigt. Grundsätzlich wird ein Teil des Gewinns also in einem anderen Jahr geparkt und genossen. Nur drei spezifische Reserven sind zu beachten:

Die Kostenausgleichsreserve: Diese Reserve versucht, die Kosten so eng wie möglich an den Geschäftsbetrieb anzupassen. Wenn bekannt ist, dass das gesamte Gebäude alle 3 Jahre gestrichen werden muss, ist es möglich, ⅓ der geschätzten Kosten für zwei Jahre als Reserve anzusetzen und diese Reserve dann im Jahr 3 im Gewinn 'auflösen' zu lassen. Werden die Ausgaben tatsächlich im Jahr 3 getätigt, wird per Saldo nicht der gesamte Betrag berücksichtigt, sondern in jedem der drei Jahre ⅓.

Das Reinvestitionsreserve: Man kann eine Rücklage in Höhe des Buchgewinns aus dem Verkauf eines Vermögenswerts bilden, wenn man beabsichtigt, in denselben Vermögenswert zu investieren. Beim Kauf des Vermögenswerts wird die Rücklage dann bei Aktivierung in der Bilanz vom Kaufpreis abgezogen.

Das steuerliche Altersvorsorge: Diese Rücklage ermöglicht es dem Unternehmer, steuerlich günstig für sein Alter zu sparen. Er kann einen Betrag vom Gewinn abziehen und diesen für den Kauf einer zukünftigen Rente zurückbehalten.

Zukunft

Das Kabinett untersucht die Möglichkeiten einer Gewinnbox: einer separaten Gewinnbox. Steuererleichterungen werden in einen niedrigeren und proportionaleren Satz für Unternehmer umgewandelt.

Siehe auch