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Witwassen

Geldwäsche führt Transaktionen durch, um die illegale Herkunft von oorsprong . festzustellen Geldbeträge maskieren. Zweck der Geldwäsche ist es, illegal erworbene Vermögenswerte ausgeben oder anlegen zu können, ohne die illegale Herkunft nachweisen zu können. Auf diese Weise kann verhindert werden, dass das Geld Gerechtigkeit oder Steuerbehörden beschlagnahmt wird und es kann auch verhindert werden, dass die Justizbehörden anhand des Geldes den Täter der Straftat ausfindig machen.

Geldwäsche ist in fast allen Ländern strafbar, da Kriminalität. Jeder, der daran beteiligt ist, riskiert strafrechtliche Verfolgung, verwaltungsrechtliche Sanktionen und disziplinarische Sanktionen. Geldwäsche ist in den Niederlanden in der Regel eine eigenständige Straftat. Indem man es so schwer wie möglich macht, aus kriminellen Aktivitäten finanziellen Nutzen zu ziehen, hofft man, der Kriminalität selbst entgegenzuwirken. Es gibt eine Parallele zu Heilung.

Obwohl das gewaschene Vermögen aus einer Straftat stammen muss, muss die Vortat nicht nachgewiesen werden. Die Vortat kann eine kriminelle Handlung wie Drogenhandel sein, aber auch nicht dem Finanzamt gemeldete Vermögenswerte aus legaler Beschäftigung (auch bekannt als employment Schwarzgeld genannt) stellt eine Geldwäschereidelikt dar.

Herkunft des Geldes

Es handelt sich um einen nicht deklarierten Kapitalvorteil (neben Geldwäsche gibt es oft auch Steuerbetrug und/oder Vorteilsbetrug), während der Kapitalvorteil darüber hinaus möglicherweise aus kriminellen Aktivitäten wie Drogenhandel, Menschenhandel oder Diebstahl.

In einigen Ländern ist die Liste der sogenannten Basisdelikte (Verbrechen, die zu einer Geldwäschestrafe führen können) auf eine bestimmte Anzahl beschränkt, in anderen Ländern können alle Straftaten eine Strafverfolgung wegen Geldwäsche nach sich ziehen.

Phasen

Generell werden bei der Geldwäsche drei Phasen unterschieden:

  1. Platzierung/Einlage: wo der Kapitalgewinn (normalerweise in Form von Kasse) wird erstmals in das Finanzsystem eingeführt. Dies ist die riskanteste Phase mit der größten Chance, erwischt zu werden.
  2. Verschleierung/Umlauf: Hier wird eine Abfolge von teilweise komplexen Finanztransaktionen mit dem Ziel durchgeführt, die Herkunft der Vermögenswerte zu verschleiern.
  3. Integration/Investition: wo Kapital in der Oberwelt investiert wird, zum Beispiel durch Investitionen in Immobilien. In diesem Stadium ist es praktisch unmöglich, die kriminelle Herkunft zurückzuverfolgen. Die Maßnahmen zur Bekämpfung der Geldwäsche konzentrieren sich daher hauptsächlich auf die ersten beiden Phasen.

Methoden

Bei der Geldwäsche werden verschiedene Methoden eingesetzt.

Durch das Ausland

Jemand, der mit Drogenhandel ein Vermögen gemacht hat, könnte die folgende Methode anwenden:

  • Er gründet einige Firmen in einem fernen Land mit schlechter Kontrolle und eine Firma in seinem eigenen Land;
  • Das Geld wird eingezahlt und an dieses Unternehmen im Ausland überwiesen, das es in ein weiteres Unternehmen investiert (das ebenfalls derselben Person oder einem anderen Unternehmen gehört). Strohmann);
  • Das eigene Unternehmen leiht sich das Geld vom ausländischen Unternehmen und investiert es in Gebäude. Der Besitzer kann nun mit den Erlösen aus dem Drogenhandel einfach einen Gewinn erzielen, während die Polizei die Herkunft des Geldes nur sehr schwer nachvollziehen kann;

Transaktionen, die dabei eine Rolle spielen, sind:

  • Geld wechseln von einem Währungen zu den anderen;
  • Geldüberweisungen - das ist eine dringende Geldsendung, bei der es in bar hinterlegt und woanders abgehoben wird. Nach der Einzahlung kann das Geld manchmal nach 15 Minuten im Auswärtigen Amt abgehoben werden;
  • Verwendung einer Katzenfänger. Diese Person erhält Geld auf seinem Bankkonto, das er dann überweisen oder abheben und einzahlen muss. Im Gegenzug erhält er eine Provision. Natürlich läuft der Katzenfänger ein sehr hohes Risiko für rechtliche Probleme, da das Bankkonto auf seinen Namen lautet, sodass die Chance, erwischt zu werden, fast 100% beträgt. Katvangers kann auch als Direktor oder Aktionär eingesetzt werden;
  • Die Nutzung mehrerer Unternehmen, Trusts, Stiftungen und anderer juristischer Personen in verschiedenen Ländern, die miteinander Geschäfte machen.
  • Verwendung der Hawala-System, ein informelles Geldtransfersystem im Nahen Osten und in Asien. Nach ein paar Überweisungen ist das Geld fast nicht mehr auffindbar. Professionelle Dienstleister wie z Western Union und MoneyGram kann auf diese Weise missbraucht werden.
  • Schlümpfe: Kleinere Geldbeträge mehrmals transportieren oder überweisen, um unter der Meldegrenze zu bleiben.

Solche Transaktionen sind daran zu erkennen, dass sie nicht auf einen wirtschaftlichen Zweck zurückgeführt werden können oder die Kosten hierzu in keinem Verhältnis stehen.

Durch Ihre eigene Firma

Eine andere Methode der Geldwäsche, die selten als solche erkannt oder anerkannt wird, ist der Missbrauch/die Verwendung des Rechtsträgers (Unternehmens) selbst. Die (Buchhaltungs-)Strukturen des Unternehmens können verwendet werden, um Geldwäsche einzuschleusen:

  1. Durch Kredite von Unternehmen, die mit Geldwäschern verbunden sind: Das ist die Rückleihe-Methode wo Geld zuerst in ein anderes Land (mit weniger strengen Anti-Geldwäsche-Regeln) gebracht wird, zum Beispiel durch physischen Transport, wo es auf ein Konto eines anderen Unternehmens (von den Geldwäschern kontrolliert) überwiesen wird. Diese Gesellschaft stellt der ersten Gesellschaft ein nicht eingezogenes Darlehen zur Verfügung, das später die Bezeichnung „Nachrangdarlehen“ erhält.
  2. Über die fiktive Umsatzsteigerung: in einem Unternehmen (z.B. Gaststättengewerbe- oder Marktunternehmen), wenn Bargeld als normales Zahlungsmittel verwendet wird, wird das zu waschende Geld als normaler Umsatz eines gut funktionierenden Unternehmens eingebracht. Die Tatsache, dass dieser Umsatz versteuert wird, wird angesichts der Leichtigkeit, mit der Geldwäsche möglich ist, in Kauf genommen.
  3. Geld einspritzen, das über das Girokonto gewaschen werden soll: ist eine Variante des Rückleihe-Methode hier wird das zu waschende Geld aber direkt über das Girokonto des/der Manager(s) verbucht.

In den Beispielen 1 und 3 muss früher oder später nachgebessert werden, weil dieser Kredit oder dieses Kontokorrent die Bilanz zu stark belastet: Nach außen (über den veröffentlichten Jahresabschluss) erweckt das Unternehmen den Eindruck, ein (sehr) schlechter Zahler, weil die Schulden (scheinbar) nicht bezahlt werden. Üblicherweise wird eine Kapitalerhöhung durchgeführt, bei der die „Schuld“ der Gesellschaft gegenüber dem Gläubiger (meist einer der Gesellschafter) in Aktien umgewandelt wird. Eine solche Kapitalerhöhung gilt (in Belgien) als „Sachleistung“ und unterliegt zwingend einer Prüfung durch einen Wirtschaftsprüfer. Die Kapitalerhöhung wird dann in a notarielle Urkunde und veröffentlicht.

Bei diesen Geldwäschemethoden liegt eine große Verantwortung bei den Fachleuten, die in Unternehmen wie z Gutachter, Buchhalter und Notare. Sie sind verpflichtet, einen Verdacht auf Geldwäsche an die zentrale Meldestelle (Financial Intelligence Unit - Niederlande oder Zelle für die Verarbeitung von Finanzinformationen (CFI) in Belgien). Dies ergibt nicht viel, basierend auf der (geringen) Anzahl von Berichten von Wirtschaftsprüfern und Buchhaltern in den Jahresberichten des CFI.

Geldwäsche durch eine fiktive Umsatzsteigerung ist deutlich schwieriger zu erkennen: Dies erfordert fast schon einen permanenten Abgleich der Kundenzahl mit der angegebenen Umsatzzahl. Branchen, die häufig damit in Verbindung gebracht werden, umfassen Telefongeschäfte, Spielautomatenhallen und (in den Niederlanden) die rechtlichen Prostitution.

Kasino

Eine Methode, um Geld manchmal zu waschen, besteht darin, Chips in einer Währung zu kaufen und dann einzulösen Kasino. Der Besitzer des Geldes erklärt dann, dass er das Geld durch Glücksspiel gewonnen hat. Dies setzt jedoch eine weitreichende Naivität des Casinobetreibers bzw. seiner Mitschuld voraus.

Siehe auch Die Anti-Geldwäsche-Richtlinie von Holland Casino.

Gefälschte Rechnungen

Kann auch falsche Rechnungen abgemeldet werden. Der Empfänger des Geldes behauptet, zuvor Dienstleistungen oder Waren erbracht zu haben, die in Wirklichkeit nie geliefert wurden.

Online-Geldwäsche

Digitales und elektronisches Geld kann auch online gewaschen werden. Dazu unter anderem Bitcoin und Mischdienstleistungen verwendet, auch in Kombination mit den oben genannten Geldwäschemethoden.[1] Dies geschieht regelmäßig zum Beispiel mit dem Erlös von Ransomware.[2]

Finanzierung des Terrorismus

Terrorismusfinanzierung wird oft in einem Atemzug mit Geldwäsche genannt, weil die Methode fast identisch ist.[3] Bei der Terrorismusfinanzierung wird Geld in das Finanzsystem eingeführt und versucht, terroristische Aktivitäten ohne Rückverfolgbarkeit zu den ursprünglichen Eigentümern oder Beitragszahlern zu finanzieren. Auch hier kann man die gleichen Phasen unterscheiden, in denen genau die gleichen Methoden angewendet werden können:

  1. Platzierung/Zuwendung: Finanzielle Mittel werden auf legale (Einziehung für wohltätige Zwecke) oder illegal (Erpressung, Diebstahl) beschafft und dem Finanzsystem zugeführt.
  2. Verschleierung/Zirkulation: Hier wird eine Abfolge von manchmal komplexen Finanztransaktionen mit dem Ziel durchgeführt, die Herkunft (und natürlich den letztendlichen Zweck) des Vermögens zu verschleiern.
  3. Integration: Mit dem Geld werden terroristische Aktivitäten finanziert.

Gesetzliche Regelungen

In den 1980er Jahren wurde der Geldwäscheproblematik infolge der Geldwäscherei durch internationale Transaktionen von Drogenbossen internationale Aufmerksamkeit geschenkt. Dies führte zu einer Reihe von UN-Verträgen. Die Terroranschläge von 11. September 2001 führte auch zu einer erhöhten Aufmerksamkeit für die Terrorismusfinanzierung, obwohl es dafür seit 1999 einen Vertrag gab. Auch im EU-Kontext Richtlinien und Vorschriften gegen Geldwäsche.

In den Verträgen wurde die Kriminalisierung der Geldwäsche erwähnt, die praktisch alle Länder in der einen oder anderen Form übernommen haben. Es gibt auch einen Trend zu strengeren Regeln; War zunächst nur vorsätzliche Geldwäsche strafbar, basiert sie 2015 vor allem auf Treu und Glauben: Was wussten die Leute und was sollte man wissen? Darüber hinaus werden die Anforderungen an das, was man wissen sollte, insbesondere für professionelle Parteien, immer höher. Auch kleinere Fälle werden hart gehandhabt.

Neben souveränen Staaten und der EU gibt es auch Organisationen, die Richtlinien erlassen, wie z FATF und der Egmont-Gruppe. Staaten haben internationale Verträge, Normen und europäische Gesetze direkt umgesetzt oder zu nationalen Gesetzen gemacht. Darüber hinaus können auch nicht formale Gesetze erlassen werden. Diese Regeln verpflichten Organisationen zur Umsetzung von Anti-Geldwäsche-Standards. Die Nichtumsetzung, Einhaltung oder Durchsetzung dieser Standards kann allein schon ein Sanktionsgrund sein, auch wenn Geldwäschedelikte nicht tatsächlich stattgefunden haben. Einige dieser Standards sind:

  • Anwendung der Sorgfaltspflicht gegenüber Kunden (KYC), wobei Kunden und deren Anteilseigner (insbesondere der letztendlich wirtschaftlich Berechtigte) überprüft werden
  • Kategorisieren von Kunden nach Risiko
  • Keine verdächtigen oder zu riskanten Interessenten akzeptieren
  • Mit Blacklists und deren Aktualisierungen auf dem Laufenden bleiben und diese mit dem Kundenstamm und (potenziellen) Kunden vergleichen.
  • Überwachung des kundenbezogenen Risikos
  • Zusammenarbeit mit der Regierung, sowohl passiv (auf Initiative der Regierung) als auch aktiv (auf eigene Initiative bei Verdacht)
  • Die Identifizierung von PEPs (Politisch exponierte Personen)
  • Ein Soundsystem zum Speichern und Nachverfolgen aller Informationen
  • Eine interne Compliance-Funktion mit zusätzlichen Funktionen für die interne Revision

Sanktionen und Konsequenzen

Geldwäsche ist in fast allen Ländern strafbar, da Kriminalität. Wer sich darauf einlässt oder das Geldwäschegesetz nicht ausreichend respektiert, riskiert Sanktionen auf verschiedenen Ebenen:

  • Die Finanzaufsichtsbehörde kann gegen professionelle Marktteilnehmer verwaltungsrechtliche Sanktionen verhängen, die in Form von Geldbußen, dem Entzug von Zulassungen für Behörden und einem Berufsverbot für natürliche Personen bestehen.
  • Die Staatsanwaltschaft kann ein Strafverfahren einleiten. Die strafrechtlichen Sanktionen können eine Geldstrafe und bei natürlichen Personen eine Freiheitsstrafe oder gemeinnützige Arbeit umfassen. Außerdem fällt ein Vermerk im Strafregister an.
  • Wenn eine professionelle Marktpartei beruflich einem Berufsverband angeschlossen ist, kann sie disziplinarische Sanktionen wie einen Verweis, eine Suspendierung oder einen Ausschluss aus dem Beruf verhängen.
  • Der Arbeitgeber kann gegen einen Arbeitnehmer eine interne Sanktion verhängen, wenn die Geldwäsche unter Verstoß gegen die Regeln der Organisation stattgefunden hat. Man kann an Abmahnung, unbezahlten Urlaub, Suspendierung, vorübergehenden Entzug von Privilegien, Rückstufung und Entlassung denken.
  • Eine Partei, die glaubt, durch Geldwäsche einen Schaden erlitten zu haben, kann ein zivilrechtliches Schadensersatzverfahren einleiten.

Nicht nur Geldwäsche selbst, sondern auch bestimmte damit verbundene Handlungen können zu den oben genannten Sanktionen führen, wie z. B. die Nichteinführung oder Einhaltung der gesetzlich vorgeschriebenen Verfahren (auch wenn noch keine tatsächliche Geldwäsche stattgefunden hat) oder die Weitergabe an einen Kunden, der seine Transaktion wurde als verdächtig ('tipping off') markiert.

Belgien

Im Belgien das Waschen von illegal erworbenen Kapitalgewinnen aus allen Straftaten ist nach Artikel 505, 1° Absatz 2-3-4 des Strafgesetzbuch.

In Belgien müssen verdächtige Transaktionen dem Zelle für die Verarbeitung von Finanzinformationen (CFI). Der rechtliche Rahmen ist die Gesetz vom 18. September 2017 zur Verhinderung der Nutzung des Finanzsystems für Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung.

Viele meldepflichtige Personen (praktisch alle, die gewerbsmässig mit Geld umgehen) (Art. 2 des Gesetzes vom 11. Januar 1993) müssen verdächtige Transaktionen oder andere Sachverhalte mit Verdacht auf Geldwäscherei dem CTIF-CFI melden . Bestimmte Bankgeschäfte, deren Umfang oder Häufigkeit beträchtlich ist, werden fast automatisch an das CTIF-CFI weitergeleitet.

Das CTIF-CFI untersucht die Meldung und wenn die verdächtige Transaktion oder Handlung mit einer Straftat oder einem kriminellen Verhalten in Verbindung gebracht werden kann, die in einer Sperrliste (Art. 3 des Gesetzes vom 11. Januar 1993) beschrieben sind, wird eine Anzeige an die Staatsanwalt der Krone.

Seit 1. September 2007 es gilt, dass Meldepflichtige (Art. 2, 2bis und 2ter des Gesetzes vom 11.01.1993) bei Verdacht auf Kapitalgewinne aus Steuerbetrug nur melden müssen, wenn es sich um schweren und organisierten Steuerbetrug handelt. Ein separater Königlicher Erlass hat die Kriterien für diesen Betrug festgelegt. Wird eines dieser Kriterien bei einer Transaktion verwendet, muss das CTIF-CFI benachrichtigt werden. Meldet sich die meldepflichtige Person, so liegt für sie ein Geheimhaltungsgrund vor.

Neue Vorschriften zur Bekämpfung der Geldwäsche in Belgien beinhalten die Anforderung, dass eine Transaktion, an der ein Händler beteiligt ist, nicht in bar ausgeführt werden darf, wenn der Betrag der Transaktion 15.000 € oder mehr beträgt. In diesem Fall muss die Transaktion bargeldlos erfolgen. Diese Einschränkung gilt auch im EU-Kontext.

Von 2008 Inhaberpapiere gibt es nicht mehr, so dass der wahre Eigentümer immer bekannt ist.

Gemäß dem Königlichen Erlass (RD) vom 5. Oktober 2006 gilt in Belgien ab 15. Juni 2007 eine „Anmeldepflicht“. Das bedeutet, dass der „grenzüberschreitende Transport von liquiden Mitteln ab 10.000 Euro“ auf Verlangen der zuständigen Behörden zu melden ist. Diese Deklarationspflicht gilt für flüssige Mittel, die zwischen Belgien und einem Mitgliedstaat der Europäischen Gemeinschaft oder zwischen diesem Mitgliedstaat und Belgien an der Person, im Gepäck oder an Bord eines Beförderungsmittels oder auf andere Weise befördert werden. Alle Polizeidienste und die Zoll befugt sind, diese Maßnahme zu überwachen.Wenn es Anhaltspunkte dafür gibt, dass es sich um eine mögliche Geldwäsche oder die Finanzierung illegaler Aktivitäten handelt (siehe Finanzierung von Terrorismus) werden die liquiden Mittel unbeschadet der Möglichkeit der (vorläufigen) Beschlagnahme durch die Justizbehörden für höchstens 14 Kalendertage verwahrt.

Dieser Königliche Erlass ist die belgische Umsetzung der EG-Verordnung 1889/2005 zur Kontrolle liquider Mittel: Aufgrund der strengeren Maßnahmen zur Bekämpfung der Geldwäsche (vor allem im Westen) ist es für Geldwäsche-Kriminelle schwieriger geworden, Geld direkt in das Finanzsystem. Es wird daher zu Recht davon ausgegangen, dass sie nach anderen Wegen und/oder Wegen suchen, um ihren ständigen Strom von kriminell erworbenem Geld zu waschen oder anderweitig zu verwenden. Einer dieser Wege ist der physische Transport von Geld (= liquiden Vermögenswerten), um es von einem strenger kontrollierten Land in ein Land zu bringen, in dem es weniger Maßnahmen zur Bekämpfung der Geldwäsche gibt. Durch die gemeinschaftsweit geltende Meldepflicht wird versucht, Kriminellen die Geldwäsche zu erschweren.

Die Niederlande

Geldwäsche ist in den Niederlanden in einem separaten Titel XXXA strafbar, der 2001 in die eingefügt wurde Strafrecht.

Dort ist der Gesetz zur Verhinderung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung (Wwft), die Finanzaufsichtsgesetz (Wft) und die Gesetz über Wirtschaftsdelikte (HEIRATEN). Diese sieht vor, dass bestimmte Berufsgruppen und Branchen ungewöhnliche Geschäfte dem Financial Intelligence Unit - Niederlande (FIU-Niederlande).

Die FIU prüft, ob eine ungewöhnliche Transaktion als „verdächtig“ eingestuft werden kann. Erst dann kann eine Transaktion für Ermittlungsdienste wie Polizei, FIOD, Royal Netherlands Marechaussee und andere spezielle Ermittlungsdienste verfügbar werden.