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EIN Slice-Rate ist eine Rate, die nicht sinkt stückweise lineare Funktion Ist die Basis.

Eine bekannte Anwendung ist ein (meist progressiver) Steuersatz, bei dem die effektive Steuerbelastung durch Erhöhung der Bemessungsgrundlage schrittweise erhöht wird. Daher führt eine kleine Einkommensänderung nicht sofort zu einer massiven Steuererhöhung oder -senkung. Viele Länder mit progressiven Steuersätzen verwenden diesen Satz. Die Niederlande verwenden es derzeit in Kasten 1 des Einkommenssteuer (bis 2001 auf das Gesamteinkommen), im Körperschaftsteuer, und in der Erbschaftssteuer.

Mit der Slice-Rate wird es Einkommen im Steuerklassen klassifiziert, über die ein gewisses Prozentsatz Steuer bezahlt wird. Für Geldt gilt manchmal ein degressiver Tarifsatz Mengenrabattz.B. Fernverkehrsrabatt auf Fahrkarten. Gibt es einen Maximalsatz, der bei einer nicht maximalen Basis erreicht wird, so gilt der Nullsatz marginal für die letzte Klammer.

Definition

Für Y in Abhängigkeit von X gilt ein Klammersatz, wenn die möglichen Werte von X in zusammenhängende divided geteilt werden Intervalle, genannt Platten, wobei jede Platte einen festen Grenzrate gilt. Die Zunahme von Y über eine ganze oder teilweise Scheibe ist dann einfach das Produkt aus der Grenzrate und der Zunahme von X. Die Zunahme von Y über ein beliebiges Intervall von X-Werten kann dann gefunden werden, indem man dieses Intervall in Scheiben unterteilt und optional Teile von Festplatten. Der Wert von Y für ein gegebenes X kann dann bestimmt werden, wenn zusätzlich zB der Wert von Y für X = 0 bekannt ist (oft ist dieser Null).

Von Interesse ist manchmal das Konzept, einen Bracket-Satz über ein Intervall von X-Werten anzuwenden. Dies ist das Inkrement von Y über dieses Intervall und wird wie oben berechnet, unabhängig von den Y-Werten.

Die Anwendung eines Stufensatzes über ein Einkommensintervall ist beispielsweise bei der Berechnung der Zusatzsteuer auf das Zusatzeinkommen oder bei der Ermittlung des Abzugsvorteils relevant.

Der Grund für eine Festplattenrate

Eine Alternative ist ein Prozentsatz pro Einkommensintervall, der auf das gesamte Einkommen angewendet wird, zum Beispiel:

• Bei einem Einkommen von 0 bis 9999 Euro: Satz = 25 %.
• Bei einem Einkommen ab 10000 Euro: Satz = 40% auf das gesamte Einkommen.

Beim Übergang zu einem nächsten Intervall macht die Last dann jedoch einen Sprung. Wenn jemand in diesem Beispiel 9996 Euro verdient, beträgt die Steuer 2499 Euro und wenn er 10.000 Euro verdient, beträgt die Steuer 4000 Euro. Diese Arten von Tarifen sind keine echten gestaffelten Tarife, werden aber manchmal als solche bezeichnet. Es wird zum Beispiel in der Eigenmietwert im preisgünstigen Wohnraum.

Eine Slice-Rate wäre:

• Bei einem Einkommen von 0 bis 10000 Euro: Satz = 25 %.
• Bei einem Einkommen ab 10001 Euro: Satz = für die ersten 10.000 Euro wie oben, weitere 40% auf den Selbstbehalt.

In diesem Beispiel, wenn jemand 9996 Euro verdient, beträgt die Steuer 2499 Euro, wenn er 10.000 Euro verdient, beträgt die Steuer 2500 Euro und wenn er 10005 Euro verdient, beträgt die Steuer 2502 Euro.

Mathematisch formuliert (vorbehaltlich Rundung/Diskretisierung, da ganze Euro oder auf jeden Fall ganze Euro-Cent gezählt werden): Grenzrate ist eine Funktion des Einkommens; die steuer ist die Integral-, über das Intervall von 0 bis zum Einkommen, vom Grenzsatz. Das ist ein kontinuierliche Funktion des Einkommens (und nicht mit der ersten Methode). Umgekehrt ist der Grenzsatz der Derivat der Steuer in Abhängigkeit vom Einkommen. Diese Ableitung existiert nicht (und springt) an den Plattengrenzen.

Die relative Gesamtrate (Rate als Prozentsatz der Gesamtbasis) ist ebenfalls eine stetige Funktion. Siehe auch die Grafiken unten, diese bestehen aus einem geraden Teil und Teilen von Hyperbel. Diese Teile sind miteinander verbunden, die Graphen machen keine vertikalen Sprünge.

Diese Ratensprünge sind aus mehreren Gründen unerwünscht. Die Tatsache, dass ein kleiner Unterschied in der Steuerbemessungsgrundlage zu einem großen Unterschied in der zu zahlenden Steuer führt, wird als ungerecht angesehen: Fast identische Fälle werden unterschiedlich behandelt; Ein Euro mehr oder weniger Basis kann Hunderte oder Tausende von Euro an Steuern ausmachen. Zudem wird das System betrugsanfälliger und konfliktträchtiger: Steuerstreitigkeiten und Betrug konzentrieren sich auf die Tarifgrenzen, wobei die Steuerzahler ihr Einkommen unter dieser Grenze halten wollen und die Regierung es nachziehen will. Dies wird zu Ermittlungen und juristischen Auseinandersetzungen um relativ geringe Einkünfte oder Abzüge führen, was natürlich viel Zeit und Geld kostet. Bei einem realen Steuersatz steigt die Steuerbelastung nach Überschreiten der Tarifgrenze nur allmählich an (wie gesagt: die Steuerbelastung ist eine stetige Funktion), was es weniger attraktiv macht, mit kleinen Beträgen um die Tarifgrenze herum zu spielen.

Anwendung der Slice-Rate

Der Steuersatz wird von vielen Ländern bei der Einkommensteuer angewendet. Die Niederlande wenden es auch bei der Körperschaftsteuer an. Sie wirkt sich auch indirekt auf das Steuervollzugsrecht aus, da die Geldbuße sowohl an die Schwere des Verstoßes als auch an die zu Unrecht nicht gezahlte Steuer geknüpft ist.

Siehe auch Bracketrate 2017 in Box 1.

Das Tarifanpassungsabzug für Wohneigentum Das heißt, für Einkünfte, die für begrenzt abzugsfähige Abzugsposten ausgegeben werden, gilt ein ermäßigter Satz.

Äquivalenz mit einem Satz mit einer 0%-Klammer

Wird auf einen ersten Betrag A der Bemessungsgrundlage keine Steuer und auf den Überschuss ein Satz B entrichtet, so entspricht dies einem Satz von zwei Sätzen: einem ersten Satz von A mit einem Satz von 0 % und einem zweiten Satz mit Rate B.

Wird auf einen ersten Betrag A der Bemessungsgrundlage keine Steuer gezahlt und auf den Überschuss ein Stufensatz, entspricht dies einem Stufensatz mit einer zusätzlichen Stufe: einer ersten Stufe von A mit einem Satz von 0%.

In diesem Zusammenhang werden manchmal zwei Konzepte verwendet Basis unterschieden, wie in "Grundlage für Sparen und Geldanlage ist die Renditegrundlage (..), sofern die Renditegrundlage das steuerfreie Kapital übersteigt." Der Zinssatz bezogen auf die Renditebasis weist dann eine erste Tranche mit einem Satz von 0% auf, wobei sich die Tranchen im Zinssatz bezogen auf die Spar- und Anlagebasis verschieben. Wird ein steuerfreier Betrag als eine solche eingefügte Klammer mit einem Steuersatz von 0 % angesehen, so hängt sein Nutzen von der Bemessungsgrundlage ab (insbesondere bei einem progressiven Steuersatz ist der Vorteil des steuerfreien Betrags größer als die Bemessungsgrundlage von die Gebühr ist groß). Wenn jedoch ein steuerfreier Betrag als eine Verringerung der Steuer auf die erste Steuerklasse angesehen wird (durch Aufteilung der Steuerklasse in einen ersten Teil mit Nullsatz und einen zweiten Teil, in dem der Steuersatz beibehalten wird), dann ist sein Vorteil für alle gleich (außer dass der Nutzen nicht höher ist als die Abgabe ohne die Abgabenfreiheit gewesen wäre, denn die Abgabe ist nie negativ).^[1]

Wenn eine Slice-Rate angewendet wird, das Ergebnis jedoch um a . reduziert wird Steuergutschrift die nicht von der Grundlage abhängt, außer dass die Steuergutschrift das Ergebnis der Anwendung des Stufensatzes nicht übersteigt, damit das Endergebnis nicht negativ wird, dann ergibt sich ein angepasster Stufensatz mit einer ersten Stufe von 0 %. Ist die (maximale) Steuergutschrift kleiner als die maximale Steuer auf der ersten Stufe, bedeutet dies, dass die erste Stufe in Kurzform zur zweiten Stufe wird. Wenn die Länge der ersten Klasse A und der Satz B beträgt und die (maximale) Steuergutschrift C ist, dann ist die Länge der 0%-Klasse gleich C/B und die der neuen zweiten Klasse ist A - C/ b. Die anderen Spielsteine ​​bleiben gleich, sie steigen nur im Rang auf.

In Gedenken an Mittelwertbildung Bei der niederländischen Einkommensteuer gibt es einen Unterschied zwischen dem derzeitigen System mit einem Steuersatz und einer Steuergutschrift und einem System mit einem Steuersatz von 0 %. Fällt man beispielsweise in jedem der drei betroffenen Jahre in die erste Klasse, dann ergibt die Mittelwertbildung nichts, aber wenn es wie oben eine 0%-Klasse gäbe und man in ein oder zwei der drei Jahre hineinfällt, würde die Mittelwertbildung Vorteile bringen kann. Angenommen, man hat in Box 2 oder 3 kein Einkommen und in Box 1 Einkommen von 0, 0 und A in den drei Jahren (mit der Notation wie oben), dann wäre der Vorteil einer Mittelwertbildung in einer Klammer von 0% wie oben (BA - C) - 3 × (BA/3 - C) = 2C (abzüglich des Schwellenwerts von 545 €).

Beispiel 2017

Im Kasten 1 Im niederländischen Steuersystem wird ein Steuersatz auf der Grundlage von vier Steuerklassen erhoben, die jährlich überprüft werden. Für den zweiten und dritten Satz gilt der gleiche Steuersatz für 2017. Die folgenden Steuersätze gelten für 2017, vor Abzug von Steuergutschriften.

Berechnungsschemata mit Folgen von Änderungen

Eine Änderung der Abgaben in einer Klasse hat proportional mehr Konsequenzen, da ein größerer Teil des Gesamteinkommens in diese Klasse fällt.

Die im Jahr 2013 erhöhten Abgaben in Stufe 1 und Stufe 2 haben die Gesamtabgabe für ein Einkommen von . gesenkt € 20.000 gegenüber dem Vorjahr um mehr als 10 % gestiegen. Mit einem Einkommen von € 100.000 es waren ungefähr 2%.