WikiDer > Rückzahlung der Eigenheimschuld

Aflossing eigenwoningschuld

In den Niederlanden sind das Darlehensformular und das Tilgungsmuster für Schulden für den Erwerb von a eigenes Haus maßgeblich durch die steuerliche Behandlung bestimmt.

Kasten 1 und Kasten 3

Eine Schuld für den Erwerb von Wohneigentum besteht unter bestimmten Voraussetzungen, wenn Schulden beim Wohnungskauf. Das fällt dann ein Kasten 1, was im Wesentlichen bedeutet, dass die Zinsen in diesem Feld abzugsfähig sind, sofern sie höher sind als die Eigenmietwert. Obwohl die Schuld nicht ist Hypothekendarlehen Sorgen machen müssen (siehe auch unten), tut es oft, und die Leute reden oft darüber Hypothekenzinsabzug. Wenn die Bedingungen nicht erfüllt sind, fällt es in Kasten 3, was bedeutet, dass die Schuld bei der Ermittlung des Kapitals abzugsfähig ist.

Ersteres ist oft vorteilhafter (z. B. liegt die Grenzsteuerermäßigung in Klammer 2/3 bei 5 % Zinssatz 42 % (Anmerkung: Der Prozentsatz hängt vom Steuerjahr ab: 42,0 % im Jahr 2015: 40,4 % im Jahr 2016) von 5 % beträgt 2,1%, im zweiten Fall maximal 1,2%), aber wenn die Zinsen dem Eigenmietwert oder darunter entsprechen, kann es günstiger sein, wenn die Schuld nicht als Wohnungserwerbsschuld zu qualifizieren ist (die Grenzsteuer Kürzung ist im ersten Fall null, im zweiten Fall wiederum maximal 1,2%). Dabei kommt es darauf an, ob in Box 1 ausreichendes Einkommen vorhanden ist, um die Zinsen abziehen bzw. abziehen zu können. ausreichende Vermögenswerte in Box 3 über der Freistellung, um die Schuld abziehen zu können. (Der Wert des Wohneigentums ist in Box 3 nicht enthalten.) Ersteres wird häufiger der Fall sein als Zweites. Auch einkommens- und vermögensabhängige Systeme können eine Rolle spielen.

Schulden bei Wohneigentum

Mit dem Gesetz vom 20. Dezember 2012 zur Änderung des Einkommensteuergesetzes 2001 und anderer Gesetze zur Änderung der steuerlichen Behandlung von Wohneigentum (Revision der steuerlichen Behandlung von Wohneigentum) die regelung für ein neues Darlehen seit 2013 sieht wie folgt aus.

Unter Wohneigentumsschuld versteht man den Gesamtbetrag der Schulden des Steuerpflichtigen, die im Zusammenhang mit einem Wohneigentum eingegangen wurden und jeweils die Rückzahlungspflicht erfüllen. Die Tilgungspflicht bedeutet, dass der vertragliche Tilgungsplan und die tatsächlichen Tilgungen so beschaffen sind, dass zu jedem Zeitpunkt (zumindest zu den Testzeitpunkten) die Restschuld nicht höher ist, als wenn die Schulden in 30 Jahren nach a Rente Tilgungsplan vollständig.[1]

Es werden ganze Kalendermonate berechnet. Es gilt zu jeder Zeit (zumindest zu einigen Testzeitpunkten, auch zum Jahreswechsel):

bei welchem:

  • B0 der Anfangsbetrag der Schuld
  • BX die maximal zulässige Restschuld
  • X die Anzahl der verstrichenen ganzen Kalendermonate der Laufzeit
  • nein die Gesamtlaufzeit der Schuld in Monaten, gerechnet vom Zeitpunkt der Schuldenaufnahme bis zu dem Monat, in dem die Schuld vollständig, höchstens jedoch 360, zurückgezahlt werden muss.[2]
  • ich der monatliche Zinssatz (als Bruch, d. h. Prozentsatz dividiert durch 100; dies ist ein Zinssatz pro Jahr von )

Da die maximale Restschuld jederzeit vorgeschrieben ist und nicht an sich eine Mindesttilgung pro Periode, ist es auch möglich, zunächst schneller und später langsamer als die Annuität zurückzuzahlen, wie zum Beispiel bei a with linear Tilgungsplan mit gleicher Laufzeit.

Grundsätzlich gilt die Schuld bei Wegfall der Voraussetzungen endgültig nicht mehr für die Wohneigentumsschuld, jedoch besteht eine gewisse Nachsicht bei kurzfristigen Abweichungen vom Tilgungsplan und Zahlungsmodalitäten. Bei Mehrfachkrediten wird der Status der Eigenheimschuld für jeden Kredit separat beurteilt.

Eine „Schuld“ ist in diesem Zusammenhang ein Darlehen oder ein Darlehensanteil. Mehrere Schulden können in einem Vertrag vereinbart werden, aber jede hat ihren eigenen Schuldenbetrag und Tilgungsplan, und eine einzelne Schuld kann nicht mehr auf die Eigenheimschuld angerechnet werden, weil sie die Rückzahlungspflicht nicht erfüllt, während andere Schulden weiter zählen.

Sonstiges

Unter Schulden im Zusammenhang mit einem Wohneigentum sind die Schulden zu verstehen, die für den Erwerb der Wohnung, für die Verbesserung oder Erhaltung der Wohnung, für den Abkauf von Mietrechten, Baugrundstücken oder Wohnungsbeschränkungen sowie für die Zahlung die Kosten für den Erwerb der Schulden. Die Bedingung bezieht sich nicht auf die Immobilie als Sicherheit (Hypothekenrecht): dies ist steuerlich nicht notwendig (z.B. kann man sich auch privat von der Familie leihen) und nicht ausreichend (die Aufnahme oder Aufstockung eines Hypothekendarlehens auf das eigene Eigenheim, um das Geld anderweitig zu verwenden, entfällt).

Nimmt man nach Rückzahlung wieder Kredite auf (ohne dies für die Verbesserung oder den Unterhalt des Eigenheims auszugeben), erhöht sich die Eigenheimschuld nicht, wohl aber die Schulden in Box 3. Die Rückzahlung der Eigenheimschuld ist somit nicht das Spiegelbild einer erneuten Kreditaufnahme bzw. Erneute Kreditaufnahme: Der zurückgezahlte Betrag wird nach einer erneuten Kreditaufnahme nie Teil der Eigenheimschuld sein, auch wenn es sich um ein neues Haus handelt.

Das Eigenheimreserve Beim Verkauf des ersten Wohneigentums beträgt der Verkaufspreis abzüglich der Eigenheimschuld. Hat man nie mehr Kredite aufgenommen (d.h. wenn die Zinsen auf die gesamte Schuld als Wohnungsbauschuld angesehen wurden), dann ist die Wohnungsbaurücklage gleich dem Mehrwert.

Nimmt man mehr Kredite auf als die zulässige Eigenheimschuld, kann es keine Schuld geben, die teilweise als Eigenheimschuld gilt. Man kann eine Schuld haben, die als Wohneigentumsschuld gilt und eine andere, für die dies nicht gilt.

Bei einer Zinsüberprüfung wird der neue Tilgungsplan für die Restlaufzeit auf Basis der aktuellen Schulden ermittelt. Hat man also zuvor mehr als den obligatorischen Betrag zurückgezahlt, so dass man eine Zeitlang wenig oder gar nichts zahlen müsste (alles soweit es der Kreditgeber zulässt), dann verliert man dieses Recht bei einer Zinsänderung, obwohl die neue Raten sind natürlich niedriger, als wenn sie nicht nachgezahlt hätten.

Eine oder mehrere Schulden, die Teil der Wohneigentumsschuld sind, können in eine oder mehrere andere Schulden (neue Tilgungspläne, zB bei anderen Kreditgebern) umgewandelt werden, sofern sich die gesamten kurzfristigen Schulden (ohne nicht gewandelte Schulden) nicht erhöhen. Der neue Tilgungsplan bzw. die neuen Tilgungspläne müssen dann wieder Annuitäten sein, jedoch mit einer Laufzeit von höchstens der größten Restlaufzeit der gewandelten Schulden.

Beim Erwerb eines neuen Wohneigentums beträgt die Gesamtschuld für den Eigenheimerwerb höchstens den Betrag der Anschaffungskosten des Eigenheims abzüglich des Betrags der Eigenheimrücklage. Der Tilgungsplan der vorherigen Schulden wird fortgesetzt, und die zusätzliche Schuld für den Wohnungserwerb beginnt eine neue 30-jährige Laufzeit mit einem eigenen Tilgungsplan. Dies ist der angepasste Stand zum 1. Januar 2013 zusätzliche Kreditregelung.

Die Schuld für den Eigenheimerwerb gilt nur für die Erstwohnung, nicht für Zweitwohnungen, Ferienhäuser usw. Die Eigenheimschuld gilt auch für Erstwohnungen im Ausland, also für Personen, die in den Niederlanden Einkommensteuer zahlen und außerhalb der Grenze leben.

Wird der Kredit nicht bei einer Bank, sondern beispielsweise bei einem Familienmitglied aufgenommen, müssen die Daten zur Überprüfung der Einhaltung der steuerlichen Voraussetzungen an das Finanzamt weitergegeben werden.[3]

Verhältnis zum Eigenmietwert

Es Eigenmietwert ist im Wesentlichen ein Abschlag auf den Zinsabzug. Sind die potenziell abzugsfähigen Zinsen nicht viel höher oder sogar niedriger als der Eigenmietwert, ist der Abzug per Saldo gering oder gleich null. Es ist dann (bei ausreichendem Kapital) günstiger, wenn die Schulden de nicht gilt als Schuld für den Wohnungserwerb. Wird eine Schuld sukzessive abbezahlt, kann es daher von Vorteil sein, die Restschuld im Laufe der Zeit auf Box 3 zu übertragen (siehe auch oben).

Beispiele

Jemand mit einer Hypothek von 200.000 Euro bei einem Zinssatz von 6% pro Jahr zahlt 12.000 Euro Hypothekenzinsen pro Jahr. Bei einem Einkommen, das nach dem Steuersatz von 42% besteuert wird, beträgt der Steuervorteil für diese Person 4.536 Euro pro Jahr: (12.000 - 1.200) × 0,42. Der Eigenmietwert für dieses Haus im Jahr 2013 beträgt 0,60% des WOZ- Wert Wert der Wohnung, im Beispiel 0,60% von 200.000 = 1.200. Die gezahlten Zinsen abzüglich des Eigenmietwerts sind die steuerlich abzugsfähigen Zinsen.

Bei einer Laufzeit von 30 Jahren und einem Zinssatz von 0,3% pro Monat (3,66% pro Jahr) beträgt der monatliche Betrag für die Rentenrückzahlung (Zinsen plus Tilgung) pro Monat 0,45% des Kapitals. Die erste Zahlung erfolgt daher zu 2/3 Zinsen und zu 1/3 Tilgung.

Alte Fälle

Nach wie vor sind Konstruktionen üblich, bei denen einerseits der Hypothekarzinsabzug maximal ausgenutzt wird, weil zwischenzeitlich keine stufenweise Rückzahlung erfolgt, und andererseits steuergünstig gespart wird, um den Gesamtbetrag zu begleichen Hypothekenschuld auf einen Schlag. Seit 2013 sind diese Konstruktionen für neue Fälle nicht mehr möglich (siehe oben), sie können noch bis 2043 bestehen.

IB-Kunst. 10bis.1 sieht vor, dass ein (Teil eines) Darlehens, das am 31. Dezember 2012 den Status einer Wohnbauschuld hatte, den Status „bestehende Wohnbauschuld“ erhält. Das Darlehen behält sich das Recht zum Abzug für den Rest der laufenden 30-jährigen Laufzeit vor. Ein zur „Bestandsbauschuld“ gehörendes Darlehen verliert seinen Status nicht beispielsweise durch die Beendigung der Zinsbindung oder die Übertragung des Darlehens bei demselben oder einem anderen Anbieter – auch nicht gleichzeitig mit einem Umzug . Erst bei Rückzahlung des Darlehens oder bei Anwendung der Zusatzdarlehensregelung ist die „Bestandsschuld für den Eigenheimerwerb“ geringer. Wer teurer leben will und sich dafür extra Geld leiht, muss zum einen den Altkredit überweisen und zum anderen einen gesonderten Zusatzkredit aufnehmen, um die Altrechte an der Altschuld zu erhalten. Für die neue Wohnungsbauschuld gelten die neuen Regeln.

Stichting Waarborgfonds Eigen Woningen (WEW) legte zunächst die Bedingungen für die Nationale Hypothekengarantie wonach bei einem Umzug die neuen Bedingungen erfüllt werden müssen. Man müsste sich also zwischen dem Verzicht auf diese Garantie und dem Verzicht auf die alten Steuerrechte entscheiden. Die Regierung hat das WEW jedoch aufgefordert, die Regeln so anzupassen, dass bestehende Spar- und/oder Zinshypotheken mit nationaler Hypothekengarantie in eine nächste Wohnung mitgenommen werden können, ohne dass die Eigentümer verpflichtet sind, die Annuitäten zurückzuzahlen, und das alles innerhalb der Rahmen der Nationalen Hypothekenbürgschaft das WEW, um eine sichere und verantwortungsvolle Bürgschaft zu realisieren. Das WEW hat inzwischen zugesagt, die Regelungen entsprechend zu ändern.[4]

Kapitalaufbau zur endgültigen Rückzahlung

Die Eigenheim-Kapitalversicherung (KEW; traditionell Sparhypothek / Lebenshypothek und die traditionelle Investitionshypothek), entstand mit der Einführung des Einkommensteuergesetz 2001. Das Eigenheim-Sparkonto (SEW) und das Eigenheim-Anlagekonto (BEW) wurden durch die gesetzliche Einführung des Banksparen im Jahr 2008. Die Leistungen hieraus werden grundsätzlich in Kasten 1 (Art. 10bis.3), aber in der Regel ganz oder teilweise befreit (Art. 10bis.3; 2017: Leistungsbefreiung mit einer Auszahlung von € 162.500; dies war ursprünglich der gleiche Betrag wie bei einer eigenständigen Kapitallebensversicherung, € 123.428, aber im Gegensatz zu den anderen indiziert). Wenn sie in Box 1 fallen, fallen sie auch dann nicht in Box 3.

Das KEW ist eine spezielle Form von Lebensversicherung. durch ein Kapitallebensversicherung Es wird ein Kapital aufgebaut, um die Hypothek am Fälligkeitstermin (teilweise) zurückzuzahlen. Das Versicherungsnehmer hat die Wahl zwischen einer Versicherung mit garantierter Leistung oder einer Versicherung, bei der die Kaution investiert.

Die SEW und BEW sind gesperrt Ersparnisse und Investitions Konto. Wie bei der Versicherungsvariante muss die Zahlung zur (teilweisen) Rückzahlung der Hypothek verwendet werden.

Kriterien für das Fallen in Box 1

Die Definitionen einer Eigenheim-Kapitalversicherung und eines Eigenheim-Spar- oder Anlagekontos sind weitgehend gleich. Die wichtigsten sind:

  • Der Versicherungsnehmer/Sparer/Anleger hat eine eigenes Haus mit einem Wohnungsbaudarlehen.
  • Gemäß den Bedingungen der Versicherung/des Kontos erfolgt eine einmalige Zahlung bzw. ein Entsperrer des Kontos oder des Anlagerechts zur Rückzahlung der Eigenheimschuld sein, wird jährlich hinterlegt und die höchste Einzahlung wird nicht höher als das 10-fache der niedrigsten Einzahlung sein (Bandbreitenanforderung 1:10). Die Regeln sind aus den Regeln von vor 2001 für die Kapitallebensversicherung im Allgemeinen hervorgegangen (d. h. nicht unbedingt an ein Wohneigentum gebunden). sehen Steuervorschriften für die Kapitallebensversicherung vor 2001.

Solange die Voraussetzungen erfüllt sind, bleibt für das Wohneigentum eine Kapitalversicherung/Bankkonto bestehen und es fällt in Kasten 1 und daher muss auf das angesammelte Kapital keine Kapitalertragsteuer gezahlt werden; eine etwaige Besteuerung in Box 1 gilt nur im Jahr der Zahlung. Besteuert wird grundsätzlich der erhaltene Betrag abzüglich der Summe der gezahlten Beträge.

Sobald die Bedingungen nicht mehr erfüllt sind, wird die während der abgelaufenen Laufzeit erzielte Rendite (der damalige Wert abzüglich der gesamten Prämie/Anlage) in Box 1 versteuert und die Kapitallebensversicherung/das Bankkonto wandert auf Kasten 3.

Befreiung

Die Rückkehr ist nicht besteuert, wenn die Zahlung unter dem im Jahr der Zahlung geltenden Freibetrag bleibt (die Freistellung wird jährlich indexiert); das Jahr des Vertragsabschlusses ist daher für die Höhe der Freistellung unerheblich. Seit dem 1. April 2017 gibt es einen Freibetrag (der niedrige ist abgelaufen); 2017 sind es 162.500 €. Es gibt keine steuerliche Mindestlaufzeit mehr, somit steht einer vorzeitigen Rückzahlung der Lebenshypothek/Banksparhypothek/Anlagehypothek mit vorzeitiger Rückzahlung der Lebensversicherung/des Sparguthabens/der Kapitalanlage kein steuerliches Hindernis entgegen (aber der Versicherer und /oder betroffene Bank muss dies zulassen).[5][6][7]

Übersteigt die Zahlung den Freibetrag, wird ein anteiliger Teil der während der Laufzeit erzielten Rendite in Box 1 besteuert. Es gilt folgende Formel: (Zahlung - Freistellung) / Zahlung x (Zahlung - gezahlte Prämie/Investition) = besteuerte Zahlung.

Die Freibeträge gelten pro Steuerpflichtigen. Sie können es also nur einmal verwenden.

Interesse

In der Praxis entspricht bei einer Kapitallebenshypothek sowohl in der Versicherungsvariante als auch in der Banksparvariante (Bausparkonto) der Sparzins, den der Kontoinhaber auf der Kapitallebensversicherung/dem Sparkonto erhält, dem Hypothekarzins, der muss mit der Hypothek bezahlt werden. Um ein der Hypothekarschuld entsprechendes Kapital aufzubauen, wird der periodische Beitrag zur Kapitallebensversicherung/Sparkonto bei einer Zinserhöhung reduziert und umgekehrt. Die periodisch zu zahlende Veränderung der Hypothekarzinsen wird damit teilweise kompensiert.

Dieses System wirkt zinsmindernd. Nähert sich der Wert der Kapitallebensversicherung gegen Ende der Laufzeit der Kapitalsumme an, kann es sogar sein, dass bei einer Zinserhöhung die gesamte Netto-Periode (dh die gesamte Periodenzahlung abzüglich des Vorteils des Steuerabzugs) sinkt , und anders herum.

Berücksichtigen Sie den Zinsabzug zu einem niedrigeren Satz

Die Zinsen für die Wohnungsbauschuld werden von der Tarifanpassungsabzug für Wohneigentum zu einem Satz von höchstens 51 % berücksichtigt.

Kommission Van Dijkhuizen

Das Kommission Van Dijkhuizen schlägt vor, dass der Hypothekenzinsabzug sowohl für neue als auch für bestehende Fälle auf der Grundlage der Rentenrückzahlung ohne Verpflichtung zur tatsächlichen Rückzahlung und zum Satz der neue erste Scheibe, und schlägt vor, dass dieser Satz auch für die Eigenmietwert. Für bestehende Fälle wird die Schuld am 31. Dezember 2013 dem Rententilgungsplan zugrunde gelegt.

Der Ausschuss schlägt außerdem vor, dass die Zinsen auf die Restschuld nach dem Verkauf des Wohneigentums, Selbstbehalt z. B. während 12 Jahren, sowohl für Käufer eines anderen Hauses als auch für solche, die zur Miete vorgesehen sind. (ist jetzt 15 Jahre abzugsfähig)